注冊稅務師考試歷年真題由中國注冊稅務師考試網編輯整理！

以下是網友版試題：

簡1：營改增，一般人，運輸業含稅收入450萬，支付非試點納稅人50萬。成本280萬，材料進項稅是30萬。

問1：應納的增值稅多少?

問2：營改增對稅后潤的影響

問3：若是不申報一般納稅人，交多少增值稅。

簡2：個人獨資企業，購三輛汽車，2輛給職員，1輛給投資者的兒子用。

問1：企業，職員，投資者兒子三者分別做如何涉稅處理?

問2：企業業務會計分錄，不用計算

簡3：甲權益性投資乙企業，35%。乙企業做出分配現金股利140萬元。乙企業年底利潤額200萬元。

問1：甲企業投資相關的會計分錄。

問2：附表上的各英文字母的金額：其中，A會計上確認的收益B稅法上免稅收入，C稅法上全額征稅收入D稅法與會計的差異額，E，稅法初始投資額確認的損益F稅法上投資中確認的損益，G免稅收入

簡4：稅務所對企業匯算。全年應納稅所得額240萬元，稅率25%已預繳50萬元。2008年1月-2009年12月，未使用的門室沒有提折舊30萬元。2012年計入以前年度損益調整中。

問1：企業折舊處理是否正確?

問2：2008年虧損200萬元，2009年彌補虧損后50萬元，繳所得稅12.5萬元。應做何涉稅調整處理?

問3：稅務師應做何鑒證結論，為什么。

簡4：2012年3月份開具的增專票，由于郵寄問題2012年10月份才取得。

問1：企業可否抵扣稅款，為什么。

問2：抵扣時向稅務機關出具哪些材料?

簡5：個人餐館成立，沒有納稅申報，縣稅務機關多次催告，仍不申報。稅務機關核定應納稅額5萬元。并罰款15萬元。

問1：個人可否作為申請人申請復議。被申請人?復議機關?

問2：縣稅務機關的處理是否正確，簡述理由

問2：企業繳納稅款，滯納金后，認為罰款過高提起訴訟的時間?

問3：復議機關以未繳納罰款為由，拒絕受理是否正確?簡述理由

簡6：出售商鋪，售價800萬。取得成本500萬，支會印花稅0.25萬元.契稅15萬.相關手續費10萬.裝修費75元.入賬價:600萬元.

問1：應繳納除企業所得稅以外的的相關稅費是多少?(有營業稅、土地增值稅等)

問2：應繳納企業所得稅額是多少?

綜合題：

問1：請指出企業涉稅處理存在的問題以及應做何調整?

問2：除企業所得稅以外的相關稅費是多少?

問3：調整后，應納企業所得稅稅額是多少?

最后一問：兩位到影視城客串的演員應繳納的相關稅費?

以下是網友版答案：

【網友版答案一】

DDACCCBBBC

BC AC ABD ABE BC BDE AD ACE DE BD

【網友版答案二】

單選：DDADCCBAAC

多選：BC / CD/ABE/BC/AB/BDE/AE/ACE/BD/BDE

【網友版答案三】

單選：DAACC CBDBC

多選：BC/C/AB/ABCE/BC/BDE/AD/ACDE/CD/BDE

【網友版答案四】

選擇題 ：單選 D B A A C C B A C C

多選BC CD ABD CDE BC BDE AD ACDE BD BD

【網友版答案四】

簡答題：一、營改增情況下，屬于營改增的一般納稅人，提供運輸勞務所得450萬(含稅)，支付給非營改增地區的運輸企業50萬，取得運輸業發票。

問題：1、計算該企業應交增值稅。

2、計算營改增前后企業稅后利潤的影響。

3、如果該企業不申報一般納稅人，應該繳納增值稅額。(單位為萬元，保留四位小數)

建議答案：

1、(450-50)/(1+11%)*11%=39.6396萬

2、營改增前取得50萬發票，列入成本金額為50*(1-7%)=46.5

應該增后取得50萬發票，例如成本金額為50-50*(1+11%)*11%=45.045

對稅后利潤的影響額為(46.5-45.045)*(1-25%)=1.0913萬

3、(450-50)(1+3%)*3%=11.6505萬

【網友版答案五】

單選題：

D　D　A　C　C　C　B　B　B　C

多選題：

BC　AC　ABD　ABE　BC　BDE　AD　ACE　DE　BD

【網友版答案六】

單選：

D　A　A　C　C　C　B　D　B　C

多選：

BC　C　AB　ABCE　BC　BDE　AD　ACDE　CD　BDE

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