單選題

1.下列關于營運資金的特點中，不正確的是(　　)。

A.營運資金的來源具有多樣性

B.營運資金的數量具有波動性

C.營運資金的周轉具有長期性

D.營運資金的周轉具有短期性

2.下列有關營運資金的等式中正確的是(　　)。

A.營運資金=流動資產-流動負債

B.營運資金=資產-負債

C.營運資金=流動資產-自發性的流動負債

D.營運資金=長期資產-流動負債

3.不屬于企業營運資金籌集方式的是(　　)。

A.銀行短期借款

B.商業信用

C.發行股票

D.應付職工薪酬

4.企業保持高水平的現金、高水平的應收賬款和高水平的存貨，則該企業采取的投資策略是(　　)。

A.緊縮的流動資產投資策略

B.寬松的流動資產投資策略

C.激進的流動資產融資策略

D.保守的流動資產融資策略

5.某企業固定資產為800萬元，永久性流動資產為200萬元，波動性流動資產為200萬元。已知長期負債、自發性流動負債和權益資本可提供的資金為900萬元，則該企業采取的是(　　)。

A.期限匹配融資策略

B.保守融資策略

C.激進融資策略

D.折中融資策略

6.甲公司對營運資金管理策略進行調整，高管A認為應采用緊縮的流動資產投資策略，下列各項可以支持其理論的是(　　)。

A.對管理水平要求較低

B.節約流動資產的持有成本

C.充足現金用于償還應付賬款

D.維持較高的流動資產與銷售收入的比率

7.企業為了滿足日常生產經營的需要而持有的現金額屬于(　　)。

A.彌補性動機

B.預防性動機

C.投機性動機

D.交易性動機

8.下列各項中不屬于企業內部現金管理制度內容的是(　　)。

A.專人管理制度

B.現金登記制度

C.內部審計制度

D.現金收入管理

9.企業在進行現金管理時，可利用的現金浮游量是指(　　)。

A.企業賬戶所記存款余額

B.銀行賬戶所記企業存款余額

C.企業賬戶上的現金余額和銀行賬戶上的企業存款余額之間的差額

D.企業實際現金余額超過最佳現金持有量的差額

10.下列關于現金周轉期的計算公式正確的是(　　)。

A.現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期+應付賬款周轉期

B.現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期

C.現金周轉期=存貨周轉期-應收賬款周轉期+應付賬款周轉期

D.現金周轉期=存貨周轉期-應收賬款周轉期-應付賬款周轉期

參考答案

1.【答案】C

【解析】營運資金一般具有如下特點：(1)營運資金的來源具有多樣性;(2)營運資金的數量具有波動性;(3)營運資金的周轉具有短期性。因此，選擇選項C。

2.【答案】A

【解析】營運資金是指流動資產減去流動負債后的余額。

3.【答案】C

【解析】企業籌集營運資金的方式較為靈活多樣，通常有銀行短期借款、短期融資券、商業信用、應交稅費、應付股利、應付職工薪酬等多種內外部融資方式。而吸收直接投資、發行股票、發行債券等方式屬于企業籌集長期資金的方式，不屬于營運資金的籌集方式。

4.【答案】B

【解析】在寬松的流動資產投資策略下，企業通常會維持高水平的流動資產與銷售收入比率。也就是說，企業保持高水平的現金、高水平的應收賬款(通常給予客戶寬松的付款條件)和高水平的存貨通常源于補給原材料或不愿意因為產成品存貨不足而失去銷售。

5.【答案】C

【解析】流動資產融資策略包括期限匹配融資策略、保守融資策略和激進融資策略三種。本題永久性資產=800+200=1000(萬元)，長期來源900萬元，說明有100萬元永久資產和波動性流動資產200萬元由短期來源解決，臨時性負債大于波動性流動資產，它不僅解決波動性流動資產的資金需求，還解決部分永久性資產的資金需求，屬于激進融資策略的特點，因此選擇選項C。

6.【答案】B

【解析】在緊縮的流動資產投資策略下，企業維持較低水平的流動資產與銷售收入比率，所以對企業管理水平要求較高，由于持有的流動資產較低，所以節約了流動資產的持有成本，但同時提高了缺乏現金償還應付賬款的可能。

7.【答案】D

【解析】交易性動機。企業持有現金是為了滿足日常生產經營的需要，企業在生產經營過程中需要購買原材料，支付各種成本費用，為了滿足這種要求，企業應持有一定數量的現金。

8.【答案】D

【解析】企業內部現金管理制度包括專人管理制度、現金登記制度、內部審計制度。

9.【答案】C

【解析】現金浮游量是指由于企業提高收款效率和延長付款時間所產生的企業賬戶上的現金余額和銀行賬戶上的企業存款余額之間的差額。

10.【答案】B

【解析】現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期。

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