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2015稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》真題(網(wǎng)友版)

發(fā)表時(shí)間:2016/3/4 16:19:36 來源:互聯(lián)網(wǎng) 點(diǎn)擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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綜合二:

作答要求:在金額前加“負(fù)號(hào)” 金額后加“紅字”“負(fù)數(shù)” 都可以。

XXX公司,一般納稅人,從事XX材料生產(chǎn)。2015年9月,稅務(wù)師審核發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)。

1、領(lǐng)用自產(chǎn)材料用于基建工程,成本4000 市價(jià)70000(不含稅),企業(yè)處理。

借:在建工程 81900

貸:庫存商品 70000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 11900

問:企業(yè)處理是否正確,如不正確請(qǐng)寫調(diào)整分錄

答:不正確,調(diào)整分錄:

借:在建工程 -3000

貸:庫存商品 -3000

2、9月因管理不善,導(dǎo)致一批材料損失,材料上月購進(jìn)的,已進(jìn)項(xiàng)抵扣,成本4000 ,經(jīng)企業(yè)批準(zhǔn)作損失處理,責(zé)任人張X賠償1000.企業(yè)處理。

借:待處理材料損益——流動(dòng)資產(chǎn)損失 4000

貸:原材料 4000

借:管理費(fèi)用 3000

其他應(yīng)收款——張X 1000

貸:待處理材料損益——流動(dòng)資產(chǎn)損失 3000

問:企業(yè)處理是否正確,若不正確,請(qǐng)寫調(diào)整分錄:

答:不正確。調(diào)整:

借:待處理材料損益——流動(dòng)資產(chǎn)損失 680

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 680

借:管理費(fèi)用 680

貸:待處理材料損益——流動(dòng)資產(chǎn)損失 680

3、7月銷售給X公司一批商品,已開始增值稅專用發(fā)票,注明金額20000 稅額3400,因質(zhì)量問題要求退貨,已經(jīng)開紅字發(fā)票,和稅局的證明,款已退回X公司。該批成本 15000 企業(yè)未做賬。

問:寫退貨分錄

借:銀行存款 -23400

貸:主營業(yè)務(wù)收入 -20000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) -3400

借:主營業(yè)務(wù)成本 -15000

貸:庫存商品 -15000

4、押金 對(duì)方資金困難,金額10000 ,總之就是企業(yè)做了收入處理。 企業(yè)處理

借:應(yīng)收賬款 10000

貸:其他業(yè)務(wù)收入 10000

問:企業(yè)處理對(duì)不,不對(duì),調(diào)分錄。

答:不對(duì), 分錄:

借:其他業(yè)務(wù)收入 1452.99

貸: 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1452.99

5、假設(shè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)358600 銷項(xiàng)256600 上月欠稅110000 已轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅科目。

問:寫分錄

借: 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) -110000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 -110000

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)8000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 8000

PS:考得太爛,無力吐槽。

第5個(gè)MS錯(cuò)了。

借: 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) -102000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 -102000

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(責(zé)任編輯:)

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