二、多項選擇題

1下列屬于民法上的債發生的原因有(　)。

A.某人因故不能值班請同事代班

B.超市收銀員清點時發現少收顧客30元

C.商場提出“假一賠十”

D.某人將他人洗澡的照片發到互聯網上

E.某項向稅務機關申報繳稅

2下列選項中，屬于債權讓與的有(　)。

A.甲刷建行儲蓄卡購物

B.乙代熟人結餐券

C.丙刷工行信用卡購物

D.丁原價轉讓音樂會門票

E.戊85折轉讓購書卡

網友版試題回憶及答案：

稅務復議申請人提出行政復議期限為知道稅務機關作出具體行為之日起( )內

十五日

三十日

六十日

九十日

鑒證人獲取涉稅鑒證證據不可以用的方法是( )。

偷拍偷錄

審閱書面材料

檢查盤點實物

詢問或函證事項

下列委托方可以單方終止的情形是：()

A。稅務師發生變化

B 稅務事務所發生變更

C 稅務師未按協議提交報告

D 客觀情況導致委托方

多選題：

商貿企業(一般納稅人)零售的下列貨物，不能開具增值稅專用發票的是()

A 煙

B 酒C 化妝品

D 日用品 E 勞保用品

符合條件的小型微利企業

從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：

(1)工業企業，年應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元

(2)其他企業，年應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元

綜合題第1題一共6問，一共30分，是否每問都平均有5分啊。第1小問是捐贈視同收入，第2小問是財政撥款，第3小問是捐贈調整，第4小問是工資薪金調整，第5小問是調整明細表，第6問是主表。

1、關于前面說的 是否不需要征收收入 或 加速折舊， 按照稅務籌劃最重要的1點是節稅，即考慮是否有以前年度虧損未彌補， 增加收入或減少費用 都可以節稅，否則檔期不能彌補 以后再調整是多交稅的。

2、綜合(1)工資調整，個人認識費用類工資實付180萬，但計提了251多萬，是屬于預提費用，需全部調增，但題目寫的不是很清楚。我調整在了 其他欄中。

3、綜合(2)最后一題，按照實務來做，8月份的稅，肯定是9月份先交， 之后9月份再留底。怎么可能用9月份的進項去抵扣8月份的稅。。。。我特別還看了題干。 而且通常企業也會做 結轉，將留底轉為 “未交增值稅”的借方， 不知道考試時，怎么評分。

綜合第二題 第一小題

借：庫存商品 30000

貸：營業外支出30000

還有一題目

借：營業外收入 10000

貸： 其他業務收入 8547.01

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)1452.99

還有一題是銷貨退回，公司沒做分錄，考生補充分錄

借：主營業務收入 20000

貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)-3400

銀行存款 23400

借：庫存商品 15000

貸：主營業務成本 15000

還有一題是管理不善損失

借：待處理財產損益680

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)680

借：營業外支出4680

貸：管理費用 4000

貸處理財產損益 680

關于綜合一的申請表填列，我把自己的答題思路放上來跟戰友們討論下：

1、業務招待費18000元屬錯賬，非納稅差異，要增加會計利潤18000元，并據此計算公益捐贈的限額。且業務招待費的限額是用10萬-1.8萬=8.2萬*60%計算扣除限額標準。

2、營業外支出：直接捐贈給幼兒園的全額調增，捐贈給災區的按調整后的會計利潤限額調增。這兩項捐贈都視同銷售，要調增視同銷售收入50萬，同時調增視同銷售成本40萬，調增應納稅所得額10萬。

3、職工教育經費：調增3萬元。

有兩個問題我拿不準，未進行納稅調整：

1、工資薪金：這塊的題干給我好多困擾。講到了1-12月實際計提的薪酬支出，說到了去年計提工資今年發放，今年計提工資次年發放的，這些信息到底有沒有用?這幾個數字關系我反復計算，沒查出有勾稽關系，所以工資薪金我是按報表中280萬去計算三費的扣除限額。

2、政府補貼的360萬，不計入不征稅收入，受益期3年，我覺得題中給的會計分錄沒有做錯，應該按120萬計入當年的營業外收入，未做調整。

表2要求填寫未按權益發生制的納稅調整金額，這個表我空白的，當真不知道填啥.

（責任編輯：）

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