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2010年注冊稅務(wù)師考試《稅法一》真題及答案

發(fā)表時間:2012/10/24 16:52:57 來源:互聯(lián)網(wǎng) 點(diǎn)擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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三、計(jì)算題(共8題,每題2分。每題的備選項(xiàng)中,只有1個最符合題意)

(一)

2009年10月,某建筑公司在中國境內(nèi)發(fā)生如下業(yè)務(wù):

(1)承建甲企業(yè)辦公樓,合同中約定,甲企業(yè)提供電梯,價(jià)款800萬元。該辦公樓10月竣工并一次性結(jié)算工程價(jià)款11500萬元(包括勞動保護(hù)費(fèi)20萬元、臨時設(shè)施費(fèi)15萬元),另外取得提前竣工獎20萬元。

(2)承建乙企業(yè)家屬宿舍樓,合同約定該工程實(shí)行包工包料方式。該宿舍樓10月竣工并結(jié)算工程價(jià)款5480萬元,其中:工程所耗用的水泥預(yù)制板由建筑公司非獨(dú)立核算的生產(chǎn)車間提供,價(jià)款220萬元,其余建筑材料由建筑公司購進(jìn),價(jià)款3400萬元,建筑工程勞務(wù)價(jià)款1860萬元。

(3)丙企業(yè)長期拖欠建筑公司工程價(jià)款6000萬元,經(jīng)雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組,丙企業(yè)將其一棟商品房抵頂工程價(jià)款。商品房原值5000萬元,已提折舊1000萬元,評估價(jià)4000萬元,丙企業(yè)另支付銀行存款2000萬元。建筑公司對該商品房重新裝修后銷售,取得銷售收入6400萬元,發(fā)生裝修費(fèi)支出600萬元。

(4)承包某賓館室內(nèi)裝修工程,裝飾、裝修勞務(wù)費(fèi)1300萬元、輔助材料費(fèi)用50萬元:賓館自行采購的材料價(jià)款2400萬元及中央空調(diào)設(shè)備價(jià)款120萬元。、

(5)銷售自建商品房,取得銷售收入5800萬元(其中包括代收的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)200萬元),該商品房工程成本2600萬元。建筑勞務(wù)成本利潤率20%,裝飾裝修勞務(wù)成本利潤率10%。

根據(jù)上述資料,回答下列問題:

71.當(dāng)月該建筑公司承建甲企業(yè)辦公樓應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。

A.88.95

B.90.60

C.345.60

D.369.60

72.當(dāng)月該建筑公司承建乙企業(yè)家屬宿舍樓應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。

A.55.80

B.62.40

C.157.80

D.164.40

73.當(dāng)月該建筑公司裝飾裝修勞務(wù)收入應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。

A.40.50

B.62.76

C.112.50

D.134.76

74.當(dāng)月該建筑公司應(yīng)繳納營業(yè)稅合計(jì)( )萬元。

A.976.16

B.1050.39

C.1176.16

D.1182.76

(二)

某卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)A牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙,2009年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):

(1)從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉,買價(jià)100萬元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼,將其運(yùn)往甲企業(yè)委托加工煙絲,發(fā)生運(yùn)費(fèi)8萬元,取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票;向甲企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)12萬元、增值稅2.04萬元,該批煙絲已收回入庫,但本月未領(lǐng)用。

(2)從乙企業(yè)購進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款400萬元、增值稅68萬元;從丙供銷社(小規(guī)模納稅人)購進(jìn)煙絲,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款300萬元;進(jìn)口一批煙絲,支付貨價(jià)300萬元、賣方傭金12萬元,該批煙絲運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸之前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)38萬元。

(3)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)雪茄煙,領(lǐng)用外購煙絲生產(chǎn)A牌卷煙。

(4)本且銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元,并收取品牌專賣費(fèi)9.36萬元;銷售A牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱。

(5)本月外購煙絲發(fā)生霉?fàn)€,成本20萬元。

(6)月初庫存外購煙絲買價(jià)30萬元,月末庫存外購煙絲買價(jià)50萬元。本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定,并在本月認(rèn)證抵扣,煙絲關(guān)稅稅率10%。

根據(jù)上述資料,回答下列問題:

75.當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅( )萬元。

A.45.6l

B.51.42

C.56.57

D.57.55

76.當(dāng)月該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)( )萬元。

A.199.50

B.200.00

C.283.00

D.293.50

77.當(dāng)月該卷煙廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅( )萬元。

A.86.50

B.173.02

C.176.42

D.262.36

78.當(dāng)月該卷煙廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬元。(不含代收代繳的消費(fèi)稅)

A.354.85

B.372.85

C.375.84

D.421.88

全國注冊稅務(wù)師考試歷年真題匯總

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(責(zé)任編輯:中大編輯)

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