本文主要介紹2012年會計從業資格考試會計電算化第五章會計軟件操作第二節賬務處理模塊基本操作中的賬務處理模塊日常賬務處理操作要求復習筆記。希望本文能幫助您系統的復習2012年會計從業考試課程，全面的了解會計從業考試教材的相關重點!

五、賬務處理模塊日常賬務處理操作要求

補充：選項設置

1.系統編號與手工編號

2.出納簽字

(1)選項--必須出納簽字

(2)日記賬與指定現金銀行總賬科目

3.現金流量

(1)指定現金流量科目

(2)基礎設置--項目目錄

(一)記賬憑證錄入、修改、刪除、查詢

1.憑證錄入

(1) 增加會計憑證--未增加前是空白憑證

【例5-21】1月2日，行政部購買了500元的辦公用品，以現金支付(附單據一張)。

借：管理費用 500

貸：庫存現金 500

1月3日，財務部購買了1 000元的辦公用品，以轉賬支票支付(票號：1234)。

借：管理費用 　1 000

貸：銀行存款 　1 000

1月4日，市場一部銷售給鼎盛公司產品，貨款10 000元，銷項稅額1 700元，款未收。

借：應收賬款 　11 700

貸：主營業務收入 　10 000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 1 700

(2)憑證類別及憑證編號

在憑證類別選擇列表框內選擇憑證類別，列表框內顯示的憑證類別在系統初始化功能中設置。

如果用戶選用自動編號方式，憑證類別選擇后，系統自動生成該張憑證編號。

關于憑證編號，有幾點補充說明：

第一，在手工編號方式下，操作者可以輸入憑證的編號，但當記賬時，系統會檢測憑證編號的正確性，不允許出現漏號、重號、跳號。一般情況下，憑證編號由系統分類按月自動編制，每類憑證每月從0001號開始，即每類憑證每月的編號范圍是0001—9999。

第二，對于網絡用戶，如果是幾個人同時制單時，在憑證的右上角，系統會提示一個參考憑證號，真正的憑證編號只有在憑證已填制并經保存完畢后才給出。

第三，系統自動管理憑證頁號。如：收0001號0002/0003表示為收款憑證第0001號共有三張分單，當前是第二張分單。

(3)制單日期

系統自動獲取計算機系統日期為記賬憑證填制日期，如果日期不正確，可進行修改或按參照輸入。

制單序時控制：不允許輸入的日期比本月同類型的上一張憑證日期小，除非操作人員進入憑證設置功能，取消制單序時控制。

(4)附單據數

有的情況下，記賬憑證沒有原始單據，如轉賬憑證，則可以不輸入。

(5)憑證摘要--可以重復，但不能沒有

多摘要方式，上一分錄的摘要系統會自動復制到本筆分錄的摘要欄內，操作者可以修改。

(6)會計科目

科目必須輸入末級科目。

科目可以輸入科目編碼、中文科目名稱、英文科目名稱或助記碼。

輸入科目時也可在科目區中用鼠標單擊參照錄入。

采用科目編碼或助記碼形式輸入后，系統會自動轉換成科目名稱，并給出上級科目，便于操作者檢查。

(7)金額

即該筆分錄的借方或貸方本幣發生額，金額不能為零，但可以是紅字，紅字金額以負數形式輸入。如果方向不符，可按空格鍵調整金額方向。

(8)制單人員

制單人員的名字不需要操作人員輸入。

“保存”圖標

“放棄”圖標

“增加”圖標

提示：·采用序時控制時，憑證日期應大于等于啟用日期，但不應超過業務日期。

·憑證一旦保存，其憑證類別、憑證編號不能修改。

·正文中不同行的摘要可以相同也可以不同，但不能為空。每行摘要將隨相應的會計科目在明細賬、日記賬中出現。

·科目編碼必須是末級的科目編碼。既可以手工直接輸入，也可選擇輸入。

·金額不能為“零”，紅字以“-”號表示。

·可按“=”鍵取當前憑證借貸方金額的差額到當前光標位置。

·不能確定的輔助核算信息可不輸入。

2.憑證修改

直接單擊需要修改的項目重新輸入即可。

如果操作員修改了他人填制的憑證，則制單員變成修改憑證的操作員。

已審核的憑證不能直接修改，需要先取消該張憑證的審核。

已記賬的憑證不能修改，只能查詢。

3.刪除憑證--兩步：一作廢二整理。

(1)作廢/恢復憑證。

“制單→作廢/恢復”命令，憑證上顯示“作廢”字樣，表示已將該憑證作廢，作廢憑證仍保留憑證內容及憑證編號。

“制單→作廢/恢復”命令，取消作廢標志，并將當前憑證恢復為有效憑證。

(2)憑證整理。

憑證整理就是刪除所有作廢憑證，并對未記賬憑證重新編號。

若本月已有憑證記賬，只能對未記賬憑證進行憑證整理。

4.查詢憑證

“總賬→憑證→查詢憑證”命令--只能看不能改

【多選題】關于總賬系統中增加和刪除會計科目，下列描述中，正確的有(　)。

A.科目已在輸入憑證時使用，只能增加同級科目，而不能再增設下級科目

B.先刪除或修改下一級科目，然后再刪除或修改本級科目

C.科目已經使用，還允許修改或刪除該科目

D.有發生額的科目不能刪除，但可修改科目

『正確答案』ABD

(二)審核憑證

憑證審核需先重新注冊更換操作員，由具有審核權限的操作員來進行。憑證既可逐張審核，也可成批審核。

憑證一覽表，雙擊某張憑證

單擊“審核”圖標將在審核處自動簽上審核人名字

憑證審核過程注意幾點：

第一，若審核人員發現該憑證有錯誤，可按“標錯”圖標，對憑證進行標錯，以便制單人對其修改。已標錯的憑證不能審核，若想審核，需先按“取消”圖標取消標錯后才能審核。

第二，若想對已審核的憑證取消審核，可用鼠標單擊“取消”圖標取消審核，取消審核簽字只能由審核人自己進行。

第三，審核人和制單人不能是同一個人。即使某一操作員具有審核權與制單權，但對某一張憑證而言，不能既是制單人，又是審核人。

第四，憑證一經審核，就不能被修改、刪除，只有取消審核簽字后才可以進行修改或刪除。

【單選題】在賬務系統中，只要有憑證審核權，就可以審核(　)。

A.自己輸入的憑證

B.任何人輸入的憑證

C.自己以外其他人輸入的憑證

D.以上全部

『正確答案』C

【單選題】經過審核但還沒有記賬的記賬憑證發現有錯誤應該(　)。

A.直接進行修改

B.取消審核后修改

C.不能修改

D.用紅字沖銷法修改

『正確答案』B

【判斷題】賬務處理系統中，憑證審核人員不能修改其他人錄入的憑證。

『正確答案』對

(三)記賬

記賬憑證經審核簽字后，即可用來登記總賬、明細賬和輔助賬等。

記賬過程是在計算機程序的控制下自動完成的。

需要注意的幾個問題：

第一，記賬過程一旦斷電或因其他原因造成中斷后，系統將自動調用“恢復記賬前狀態”恢復數據，然后用戶再重新記賬。

第二，如果用戶發現某一步設置錯誤，可通過單擊“上一步”返回后進行修改。如果在設置過程中不想再繼續記賬，可通過單擊“取消”，取消本次記賬工作。

第三，在記賬過程中，不得中斷退出。

第四，在第一次記賬時，若期初余額試算不平衡，系統將不允許記賬。

【判斷題】賬務處理系統中，記賬功能每月只能使用一次。

『正確答案』錯

【判斷題】賬務處理系統中，記賬后的憑證不一定是審核過的憑證。

『正確答案』錯

(四)賬簿查詢

現金日記賬、銀行存款日記賬不能在主菜單的“賬簿”功能下查詢，只能在“現金”功能輸出。“現金-現金管理-現金日記賬、銀行存款日記賬”

1.總賬查詢

“總賬→賬簿查詢”--“總賬”

(1)科目范圍。可輸入起止科目范圍，為空時，系統默認為是所有科目。

(2)科目級次。如將科目級次輸入為1-1，則只查一級科目，如將科目級次輸入為1-3，則查一至三級科目。如果需要查所有末級科目，則用鼠標選擇“末級科目”即可。

若想查詢包含未記賬憑證的總賬，用鼠標選擇“包含未記賬憑證”即可。

不僅可以查詢各總賬科目的年初余額、各月發生額合計和月末余額，而且還可以查詢所有二級以下明細科目的年初余額、各月發生額合計和月末余額。

2.科目發生額及余額

“總賬→賬簿查詢” →“余額表”

3.明細賬查詢

明細賬查詢用于平時查詢各賬戶的明細發生情況，及按任意條件組合查詢明細賬。在查詢過程中可以包含未記賬憑證。

用鼠標選擇系統主菜單“總賬→賬簿查詢”下的“明細賬”，屏幕顯示查詢條件，輸入條件后可顯示相應的明細賬。

4.日記賬的查詢

日記賬的查詢及打印主要用于現金和銀行存款日記賬的查詢和打印，但日記賬的查詢需通過“現金”模塊查詢。

【判斷題】賬務處理系統中的各種賬簿的數據，不能直接修改，但可查詢和打印。(　)

『正確答案』√

(五)期末業務處理

補充：自動轉賬憑證設置及轉賬憑證生成

運用于每月重復必須結轉的憑證。例如：期間損益結轉類似結轉憑證。

1.對賬

“總賬→期末”下的“對賬”功能

2.月末結賬

“總賬→期末”下的“結賬”功能。

結賬過程：

(1)顯示所要進行結賬的月份。

(2)核對賬簿。如果賬賬相符，可進行下一步結賬工作，如果不相符，系統中止結賬工作。

(3)顯示月度工作報告。

(4)執行結賬。

提示：(1)上月未結賬，則本月不能結賬。

(2)上月未結賬，則本月不能記賬，但可以填制、審核憑證。

(3)本月還有未記賬憑證時，則本月不能結賬。

(4)已結賬月份不能再填制憑證。

(5)結賬只能由有結賬權限的人進行。

(6)賬賬核對不符，不能結賬。

【單選題】關于總賬系統結賬的描述，下列各項中，錯誤的是(　)

A.結賬前，本月憑證必須登記入賬

B.結賬后，不能再輸入該月憑證

C.結賬必須按月連續進行

D.每月可以結多次賬

『正確答案』D

【判斷題】賬務處理系統中，結賬功能每月只能使用一次。(　)

『正確答案』√

【單選題】下列(　)情況出現時，會計軟件當期不能結賬。

A.銀行對賬出現不一致

B.機內總分類賬與機內明細賬不一致

C.有未記賬的憑證

D.會計存在未經審核的憑證

『正確答案』BCD

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（責任編輯：中大編輯）