小編特編輯整理了會計電算化備考輔導，希望能幫助廣大考生復習備考2014年會計從業資格考試，祝大家都能順利通過本次考試！

三、會計數據輸出功能的基本要求

會計電算化條件下，會計數據輸出包括屏幕查詢、打印、保存到存儲介質(磁盤)、通過數據接口傳輸到其他業務系統以及利用網絡傳輸等多種形式。其中，磁盤輸出多用于數據的備份或上報數據(尤其是會計報表)的輸出，利用網絡傳輸一般多用于企業分支機構向總公司報賬或報表輸出時，查詢和打印是會計數據輸出的最基本形式。

(一)屏幕查詢的基本要求

在會計電算化條件下，無需每天將會計賬務數據打印輸出，平時的查賬需求可以通過屏幕查詢來解決。對屏幕查詢功能沒有統一的格式和內容要求，但會計核算軟件通常應當實現對以下內容的查詢功能：

(1)各級會計科目的名稱、編號、年初余額、期初余額、累計發生額、本期發生額和當前余額等項目。

(2)本期已輸入的記賬憑證、原始憑證。

(3)本期和以前各期的總賬和明細賬。

(4)往來項目的結算情況。

(5)到期票據的結算情況。

(6)本期和以前各期的會計報表。

對于查詢內容，會計核算軟件應當顯示其是否已經結賬。如果需要，也可對屏幕查詢結果打印輸出。

(二)打印輸出的基本要求

會計核算軟件必須提供以下打印輸出功能：

(1)應當提供記賬憑證的打印輸出功能，打印格式和內容應當符合國家統一的會計制度規定。

(2)應當提供原始憑證的打印輸出功能，打印輸出原始憑證的格式和內容應當符合國家統一的會計制度規定。

(3)必須提供會計賬簿、會計報表的打印輸出功能，打印輸出的會計賬簿、會計報表的格式和內容應當符合國家統一會計制度的規定。具體而言，打印輸出的會計賬簿必須包括El記賬、明細賬和總賬。其中，明細賬應提供三欄賬、多欄賬、數量金額賬等各種賬簿形式的打印輸出功能。

(4)在總分類賬和明細分類賬的直接登賬依據完全相同的情況下，總分類賬可以用總分類賬戶本期發生額的余額對照表替代。

(5)在保證會計賬簿清晰的條件下，計算機打印輸出的會計賬簿中的表格線條可以適當減少。

(6)對于業務量較少的賬戶，可以提供會計賬簿的滿頁打印輸出功能。

(7)打印輸出的會計賬簿、會計報表，如果是根據已結賬數據生成的，則應當在打印輸出的會計賬簿、會計報表上打印一個特殊標記，以示區別。

(三)關于會計核算軟件輸出數據的其他要求

(1)根據會計憑證和據以登記的相應賬簿生成的各種會計報表數據，會計核算軟件不能提供直接修改功能。

(2)會計年度終了進行結賬時，會計核算軟件應當提供在數據磁帶、可裝卸硬磁盤或者軟磁盤等存儲介質上的強制備份功能。

四、會計數據處理功能的基本要求

會計法律法規對會計核算軟件進行數據處理的規定主要體現在記賬、結賬和報表生成等三個方面，我們將分別對這三部分功能提出具體要求。

(一)對會計核算軟件記賬功能的基本要求

會計核算軟件應當提供根據審核通過的機內記賬憑證及所附原始憑證登記賬簿的功能。在計算機中，賬簿文件或者數據庫可以設置一個或多個。

(1)根據審核通過的機內記賬憑證或者計算機自動生成的記賬憑證或者記賬憑證匯總表登記總分類賬。

(2)根據審核通過的機內記賬憑證和相應的機內原始憑證登記明細分類賬。

(3)總分類賬和明細分類賬可以同時登記，也可以分別登記，還可以在同一個功能模塊中登記或者在不同功能模塊中登記。

(4)會計核算軟件應當提供機內會計憑證審核通過后，直接登賬或者成批登賬的功能。

(5)機內總分類賬和明細分類賬登記時，應當計算出各會計科目的發生額和余額。

(二)對會計核算軟件結賬功能的基本要求

(1)會計核算軟件應當提供機內會計數據按照規定的會計期間進行結賬的功能。

(2)結賬前，會計核算軟件應當自動檢查本期輸入的會計憑證是否全部登記入賬，尤其要檢查由計算機自動生成的機制轉賬憑證(如折舊計提憑證等)是否已生成和入賬，全部登記人賬后才能結賬。

(3)機內總分類賬和明細分類賬可以同時結賬，也可以由處理明細分類賬的功能模塊先結賬、處理總分類賬的功能模塊后結賬。

(4)機內總分類賬結賬之前，應當與明細分類賬進行核對，如果不一致，總分類賬不能結賬。

(5)結賬后，不能再輸入上一會計期間的會計憑證。一般情況下，某會計期間的會計憑證只有在上個會計期間已結賬的情況下才能輸入，但年底可以例外。會計核算軟件可以提供在本會計年度結束，但仍有一部分轉賬憑證需要延續至下個會計年度第一個月或者第一個季度進行處理而沒有結賬時，輸入下一會計年度第一個月或者第一個季度會計憑證的功能。

(三)對會計核算軟件報表生成功能的基本要求

由于企業會計資料的使用者眾多，不同的使用者對會計資料有不同的要求，因此，財會部門提供的會計資料就要采取不同的格式反映不同的內容，從而形成相應的會計報表。根據《企業會計準則》規定而編制的資產負債表、損益表和現金流量表是必須編制的基本報表。

根據有關規定，會計核算軟件應提供符合國家統一會計制度的自動編制會計報表的功能。而通用會計核算軟件則應提供會計報表的自定義功能，包括定義會計報表的格式、項目、各項目的數據來源、表內和表間的數據運算和稽核關系，等等。對于根據機內會計賬簿生成的會計報表數據，會計核算軟件不能提供直接修改功能。

(四)會計核算軟件應具備的其他處理功能

(1)應當提供自動進行銀行對賬的功能，根據機內銀行存款日記賬與輸入的銀行對賬單及適當的手工輔助操作，自動生成銀行存款余額調節表。

(2)會計核算軟件應當采取加密存儲、用戶身份驗證等多種手段確保會計數據安全保密，防止對數據的未授權訪問、復制、篡改、刪除。

(3)通用會計核算軟件應當同時提供國家會計制度允許使用的多種會計核算方法，以便用戶選擇。會計核算軟件對會計核算方法的更改過程，在計算機內必須有相應的記錄。

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（責任編輯：中原茶仙子）

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