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第三節 國庫集中收付制度

一、國庫單一賬戶體系的構成

1.財政部門在中國人民銀行開設的國庫單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入預算管理的財政收入和財政支出活動，并用于與財政部門在商業銀行開設的零余額賬戶進行清算，實現支付。

2.財政部門按資金使用性質在商業銀行開設的零余額賬戶(簡稱財政部門零余額賬戶)，用于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算。

3.財政部門在商業銀行為預算單位開設的零余額賬戶(簡稱預算單位零余額賬戶)，用于財政授權支付和清算。預算單位零余額賬戶可以辦理轉賬、提取現金等結算業務，可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及經財政部門批準的特殊款項，不得違反規定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

4.財政部門在商業銀行開設的預算外資金財政專戶，用于記錄、核算和反映預算外資金的收入支出活動，并用于預算外資金的日常收支清算。

5.經國務院和省級人民政府批準或授權財政部門批準開設的特殊專戶(簡稱特設專戶)，用于記錄、核算和反映預算單位的特殊專項支出話動，并用于與國庫單一賬戶清算。

二、財政收入收繳方式

1.直接繳庫，是指由繳款單位或繳款人按有關法律法規規定，直接將應繳收入繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。

2.集中匯繳，是指由征收機關(有關法定單位)按有關法律規定，將所收的應繳收入匯總繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。

三、財政支出支付方式

1.財政直接支付，是指由財政部門向中國人民銀行和代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人(即商品或勞務的供應商等)或用款單位(即具體申請和使用財政性資金的預算單位)賬戶。

2.財政授權支付，是指預算單位按照財政部門的授權，自行向代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令，在財政部門批準的預算單位的用款額度內，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

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（責任編輯：中大編輯）

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