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第二章　支付結(jié)算法律制度

【本章重點(diǎn)】

主要支付工具;辦理支付結(jié)算的具體要求。

開(kāi)戶(hù)單位使用現(xiàn)金的范圍;現(xiàn)金使用的限額;現(xiàn)金收支的基本要求。

銀行結(jié)算賬戶(hù)的分類(lèi);銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo);各銀行結(jié)算賬戶(hù)的概念、使用范圍、開(kāi)戶(hù)要求。

支票、商業(yè)匯票、信用卡、匯兌結(jié)算方式的規(guī)定。

第一節(jié)支付結(jié)算概述

一、支付結(jié)算的概念和特征

(一)支付結(jié)算的概念

支付結(jié)算，是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。

(二)支付結(jié)算的特征

1.支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行(狹義)

(1)支付結(jié)算的方式包括支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票、托收承付、委托收款、信用卡和信用證等結(jié)算行為。

(2)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定：“銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)。但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。”

2.支付結(jié)算是一種要式行為

3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志

除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定以外，不得為任何單位或者個(gè)人查詢(xún);除國(guó)家法律另有規(guī)定以外，銀行不代辦任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。

4.支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制

統(tǒng)一管理——中國(guó)人民銀行總行

分級(jí)管理——中國(guó)人民銀行各地分支行

5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行

【例題·判斷題】根據(jù)規(guī)定，銀行可以為任何單位或者個(gè)人查詢(xún)賬戶(hù)情況，但不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。(　)

『正確答案』×

『答案解析』除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定以外，銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢(xún);除國(guó)家法律另有規(guī)定以外，銀行不代辦任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。

二、支付結(jié)算的基本原則(注意多選題)

1.恪守信用，履約付款;

2.誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配;

3.銀行不墊款。

【例題·判斷題】銀行在辦理結(jié)算過(guò)程中，必要時(shí)可為結(jié)算當(dāng)事人墊付部分款項(xiàng)。(　)

『正確答案』×

『答案解析』銀行不墊款是支付結(jié)算的基本原則之一。

【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算時(shí)應(yīng)遵循的原則有(　)。

A.恪守信用，履約付款原則

B.誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬原則

C.誰(shuí)的錢(qián)由誰(shuí)支配原則

D.銀行不墊款原則

『正確答案』ABCD

『答案解析』支付結(jié)算的基本原則包括：(1)恪守信用，履約付款原則;(2)誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配原則;(3)銀行不墊款原則。

三、支付結(jié)算的主要支付工具

(一)匯票

匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

匯票的分類(lèi)：按出票人不同分為銀行匯票和商業(yè)匯票

1.銀行匯票概述

(1)銀行匯票是出票人簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。

(2)單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶(hù)和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。(銀行本票、支票是同城)

(3)銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬。填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金(同銀行本票、支票)。

2.銀行匯票的記載事項(xiàng)——(絕對(duì)記載事項(xiàng))(6項(xiàng))

表明“銀行匯票”的字樣;無(wú)條件支付的承諾;確定的金額;收款人名稱(chēng);出票日期;出票人簽章。缺少上述任何一項(xiàng)記載的，銀行匯票無(wú)效。

3.銀行匯票的提示付款期限

自出票日起1個(gè)月。

持票人超過(guò)付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。

【注意】代理付款人和付款人的區(qū)別。

4.銀行匯票的辦理和使用要求

(1)申請(qǐng)。

(2)出票。出票銀行受理銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票。用壓數(shù)機(jī)壓印的匯款金額并加蓋印章，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請(qǐng)人。

【鏈接】銀行匯票四聯(lián)：卡片聯(lián)、匯票聯(lián)、解訖通知聯(lián)、多余款通知聯(lián)

(3)交付。

未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過(guò)出票金額的，銀行不予受理。銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無(wú)效。

(4)流通轉(zhuǎn)讓。

收款人可以將銀行匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給被背書(shū)人。

(5)提示付款。

持票人向開(kāi)戶(hù)銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。

未在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的個(gè)人持票人，可以向任何一家銀行提示付款。

持票人超過(guò)提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說(shuō)明，并提供本人身份證證件或單位證明，可持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請(qǐng)求付款。

(6)退款和喪失。

銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人。

銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。

【例題·單選題】出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)是(　)。

A.銀行匯票

B.銀行本票

C.商業(yè)承兌匯票

D.銀行承兌匯票

『正確答案』A

『答案解析』銀行匯票是出票人簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。

【例題·單選題】銀行匯票的付款人為(　)。

A.銀行匯票的申請(qǐng)人

B.出票銀行

C.代理付款銀行

D.申請(qǐng)人的開(kāi)戶(hù)銀行

『正確答案』B

『答案解析』銀行匯票的付款人是出票銀行。

【例題·判斷題】銀行匯票可用于轉(zhuǎn)賬，標(biāo)明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以提取現(xiàn)金。(　)

『正確答案』√

『答案解析』銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。

【例題·多選題】關(guān)于銀行匯票的表述，正確的有(　)。

A.異地、同城均可使用

B.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬

C.填明“現(xiàn)金”字樣的可以用于支取現(xiàn)金

D.銀行匯票的提款付款期限自出票日起2個(gè)月

『正確答案』ABC

『答案解析』銀行匯票的提款付款期限是自出票日起1個(gè)月。

(二)本票

1.銀行本票概述

(1)本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

我國(guó)《票據(jù)法》所稱(chēng)本票僅指銀行本票。

(2)銀行本票是銀行簽發(fā)的。

(3)單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)，均可以使用銀行本票。

(4)銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票，也可以用于支付現(xiàn)金，提取現(xiàn)金的銀行本票的收款人和付款人均為個(gè)人。

(5)銀行本票分為定額本票和不定額本票兩種。定額銀行本票面額為l千元、5千元、1萬(wàn)元和5萬(wàn)元。

2.銀行本票的記載事項(xiàng)——絕對(duì)記載事項(xiàng)(6項(xiàng))

表明“銀行本票”的字樣;無(wú)條件支付的承諾;確定的金額;收款人名稱(chēng);出票日期;出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行本票無(wú)效。

【注意】本票絕對(duì)記載事項(xiàng)無(wú)“付款人名稱(chēng)”

3.銀行本票的提示付款期限

銀行本票的提示付款期限，自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。

4.銀行本票的辦理和使用要求

(1)申請(qǐng)。

申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。

(2)出票。

出票銀行受理銀行本票申請(qǐng)書(shū)，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行本票。用于轉(zhuǎn)賬的，在銀行本票上劃去“現(xiàn)金”字樣，申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人需要支取現(xiàn)金的，在銀行本票上劃去“轉(zhuǎn)賬”字樣。出票銀行在銀行本票上簽章后交給申請(qǐng)人。

(3)交付。

(4)流通轉(zhuǎn)讓。

收款人可以將銀行本票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給被背書(shū)人。

(5)提示付款。

持票人超過(guò)提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說(shuō)明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請(qǐng)求付款。

(6)退款和喪失。

【例題·多選題】關(guān)于銀行本票的表述，錯(cuò)誤的有(　)。

A.本票的收款人和付款人必須均為個(gè)人

B.本票的提示付款期限為自票據(jù)到期日起最長(zhǎng)不超過(guò)2個(gè)月

C.本票只能用于同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項(xiàng)結(jié)算

D.付款人名稱(chēng)是本票的絕對(duì)記載事項(xiàng)之一

『正確答案』ABD

『答案解析』提取現(xiàn)金的銀行本票的收款人和付款人均為個(gè)人;本票的提示付款期限為自出票日起最長(zhǎng)不超過(guò)2個(gè)月;付款人名稱(chēng)不是本票的絕對(duì)記載事項(xiàng)。

(三)支票

(四)信用卡

(五)匯兌

(六)托收承付

1.托收承付概述

托收承付是根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。

托收承付方式下結(jié)算款項(xiàng)劃回的方式，分為郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用。

2.托收承付的使用范圍

(1)結(jié)算起點(diǎn)：托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬(wàn)元。新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1千元。

(2)使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷(xiāo)合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

(3)結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。

(4)收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合《合同法》的購(gòu)銷(xiāo)合同，并在合同上訂明使用異地托收承付結(jié)算方式。

(5)收款人辦理托收，必須有商品確已發(fā)運(yùn)的證件。

3.托收承付的流程(了解)

(1)簽發(fā)——絕對(duì)記載事項(xiàng)

(2)托收——銷(xiāo)貨方

托收承付結(jié)算憑證一式數(shù)聯(lián)，連同發(fā)票、托運(yùn)單和代墊運(yùn)費(fèi)等單據(jù)，一并送交開(kāi)戶(hù)銀行辦理托收手續(xù)。

(3)承付——購(gòu)貨方

購(gòu)貨單位承付貨款有驗(yàn)單承付和驗(yàn)貨承付兩種方式。驗(yàn)單承付是根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的托收承付結(jié)算憑證及其他單證，與經(jīng)濟(jì)合同核對(duì)無(wú)誤后，承付貨款;驗(yàn)貨承付是指在收到收款單位商品，驗(yàn)收無(wú)誤后，才承付貨款。

承付期：

驗(yàn)單承付——3天

驗(yàn)貨承付——10天

4.拒絕付款

如果購(gòu)貨單位經(jīng)過(guò)驗(yàn)單或驗(yàn)貨，發(fā)現(xiàn)銷(xiāo)貨單位托收款項(xiàng)計(jì)算有錯(cuò)誤，或者商品品種、質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量與合同規(guī)定不符時(shí)，購(gòu)貨單位在承付期內(nèi)有權(quán)全部或部分拒付貨款。

(七)委托收款

1.委托收款概述

委托銀行收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。該結(jié)算方式中有關(guān)結(jié)算款項(xiàng)劃回的方式，分為郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用。

無(wú)論是同城還是異地都可使用，既適用于在銀行開(kāi)立賬戶(hù)的單位和個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶(hù)各種款項(xiàng)的結(jié)算，也適用于水電、郵電、電話(huà)等勞務(wù)款項(xiàng)的結(jié)算，單位和個(gè)人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款的結(jié)算方式。

2.委托收款流程

(1)簽發(fā)。

(2)委托。

(3)付款。

3.拒絕付款

四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)

《票據(jù) >法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《中國(guó)人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》、《異地托收承付結(jié)算辦法》、《電子支付指引(第一號(hào))》

五、辦理支付結(jié)算的具體要求

(一)單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶(hù)

(二)單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證

未使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證，其票據(jù)無(wú)效，結(jié)算憑證銀行不受理。

(三)填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求(2011注意選擇、判斷)

1.中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)，不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書(shū)寫(xiě)中使用繁體字，也應(yīng)受理。少數(shù)民族地區(qū)和外國(guó)駐華使領(lǐng)館根據(jù)實(shí)際需要，金額大寫(xiě)可以使用少數(shù)民族文字或外國(guó)文字記載。

大寫(xiě)金額：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、零、整(正)。

【例題·判斷題】中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或草書(shū)填寫(xiě)，不得自造簡(jiǎn)化字。(　)

『正確答案』×

『答案解析』中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)，不得自造簡(jiǎn)化字。

2.中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫(xiě)“整”(或“正”)字;到“角”為止的，在“角”之后可以不寫(xiě)“整”(或“正”)字;大寫(xiě)金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫(xiě)“整”(或“正”)字。

3.中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白。大寫(xiě)金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。

4.阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫(xiě)應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫(xiě)。舉例如下：(多選題;判斷題)

(1)阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零”字。如￥2 306.50，應(yīng)寫(xiě)成人民幣貳仟叁佰零陸元五角。

(2)阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額中間可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字。如￥5 006.21，應(yīng)寫(xiě)成人民幣伍仟零陸元貳角壹分。

(3)阿拉伯?dāng)?shù)字萬(wàn)位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬(wàn)位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字，也可以不寫(xiě)零字。如￥2 560.23，應(yīng)寫(xiě)成人民幣貳仟伍佰陸拾元零貳角叁分，或者寫(xiě)成人民幣貳仟伍佰陸拾元貳角叁分，又如￥302 000.55，應(yīng)寫(xiě)成人民幣叁拾萬(wàn)貳仟元零五角五分，或者寫(xiě)成人民幣叁拾萬(wàn)零貳仟元五角五分。

(4)阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額“元”后面應(yīng)寫(xiě)“零”字。如￥78 401.09，應(yīng)寫(xiě)成人民幣柒萬(wàn)捌仟肆佰零壹元零玖分;又如￥937.06，應(yīng)寫(xiě)成人民幣玖佰叁拾柒元零陸分。

(5)阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”。阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字要認(rèn)真填寫(xiě)，不得連寫(xiě)，以免分辨不清。

(6)票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。

為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。如2月12日，應(yīng)寫(xiě)成零貳月壹拾貳日;10月20日，應(yīng)寫(xiě)成零壹拾月零貳拾日。

票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可予受理;但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。(重點(diǎn)，案例分析題)

(四)填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯(cuò)不漏，不潦草，防止涂改

單位和銀行的名稱(chēng)應(yīng)當(dāng)記載全稱(chēng)或者規(guī)范化的簡(jiǎn)稱(chēng)。

票據(jù)和結(jié)算憑證金額應(yīng)以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無(wú)效，兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

(五)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)?/p>

所謂“偽造”，是指無(wú)權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為。

所謂“變?cè)?rdquo;，是指無(wú)權(quán)限人更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。簽章的變?cè)鞂儆趥卧臁?/p>

票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱(chēng)不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效，更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理，對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。(重點(diǎn)，案例分析題)

票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。

(1)單位、銀行在票據(jù)上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或授權(quán)代理人的簽名或蓋章。

(2)個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為本人的簽名或蓋章。

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