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第五章　會計軟件操作

第一節　電算化會計核算基本流程

電算化會計核算流程與手工會計核算流程基本相同，但核算流程中各環節的工作內容有很大差別。

一、編制記賬憑證

三種方式：

1.手工編制完成記賬憑證后錄入計算機。

2.根據原始憑證直接在計算機上編制記賬憑證。采用這種方式應當在記賬前打印出會計憑證并由經辦人簽章。

3.由賬務處理模塊外的其他業務子系統生成會計憑證數據。采用這種方式應當在記賬前打印出會計憑證并由經辦人簽章。

(一)電算化會計的新特征

1.數據準確性明顯提高;

2.數據處理速度明顯提高;

3.提供信息的系統性、合法性、共享性大大增強。

(二)電算化與手工會計數據處理的異同

1.計算機與手工數據處理的相同點

(1)數據處理步驟相似;

(2)會計信息相同的最終目標一致;

(3)遵守的會計法規和會計準則相同。

2.計算機與手工數據處理的不同點

在手工會計信息系統中，會計數據的收集、會計數據的處理、會計信息報告的編制都是人工完成的;會計數據存儲在紙張上，其表現為數據處理工作量大、差錯多、效率低。

而計算機處理可以克服手工數據處理的缺點。

3.會計電算化數據處理新特點

(1)會計數據收集(兩種方式)

人工和計算機混合收集方式：是指首先財會人員將反映各種經濟業務的原始憑證(紙張憑證)審核、確認，然后通過鍵盤、屏幕將數據直接輸入計算機存入憑證數據庫文件的一種方式。

自動收集方式(又分為三種)：

對電算化系統自身的數據資源進行自動收集;

對電算化系統中不同子系統間的數據資源進行收集;

對其他系統中的數據資源進行收集。

(2)會計數據處理(兩種方式)

成批處理：指定期收集會計數據，按組或按批進行處理的方式;

實時處理方式：是指當產生一數據或財會人員有一次處理要求時，計算機就立即進行處理的方式。

二、憑證審核

具有審核權限的會計人員審核已由他人輸入計算機的會計憑證。

三、記賬

特點：

1.記賬是一個功能按鍵。按下該功能鍵后，將由計算機自動完成相關的賬簿登記。

2.同時登記總賬、明細賬和日記賬。

3.各種會計賬簿的數據都來源于記賬憑證數據，記賬只是“數據搬家”，不產生新的會計核算數據。

四、結賬和編制會計報表

(一)賬務處理系統概述

賬務處理就是指從記賬憑證的輸入到賬表的輸出過程。

賬務處理子系統的目標

(1)及時、準確地采集和輸入各種憑證保證輸入計算機的會計數據及時、正確和全面。

(2)高效、正確地完成記賬過程。

(3)隨時輸出某個時期內任意會計科目發生的所有業務，隨時輸出各個會計期間的各種賬表，為企業管理提供信息。

(4)建立賬務處理子系統與其他子系統的數據接口，實現會計數據的及時傳遞和數據共享。

(5)賬務處理也可包含其核算與管理功能。

(二)賬務處理系統處理流程

1.手工賬務處理系統處理流程

根據現行會計制度的規定和企業性質及規模大小的差異手工作業下的賬務系統可以采用五種賬務處理流程：

(1)記賬憑證賬務處理流程

(2)日記總賬賬務處理流程

(3)科目匯總表賬務處理流程

(4)匯總記賬憑證賬務處理流程

(5)多欄式日記賬匯總賬務處理流程

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（責任編輯：中大編輯）

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