本文主要介紹會計從業資格考試《財經法規》重點講義。希望本文能幫助您系統的復習2013年會計從業考試課程，全面的了解會計從業考試教材的相關重點!

四、信用卡

(一)概念和種類

1.概念

信用卡是指商業銀行向個人和單位發行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現金，且具有消費信用的特制載體卡片。

2.分類

按是否向發卡銀行交存備用金分為：貸記卡、準貸記卡。

(1)貸記卡——先消費后還款，享有一定的免息期，但存款無息。

(2)準貸記卡——持卡人須先按發卡銀行要求交存一定金額的備用金，當備用金賬戶余額不足支付時，可在發卡銀行規定的信用額度內透支的信用卡。

準貸記卡存款有息，在規定的有限信用額度內透支消費、取現，收取一定的利息，不存在一定的免息還款期。

【例題·多選題】信用卡按是否向發卡銀行交存備用金分為(　)。

A.貸記卡

B.金卡

C.單位卡

D.準貸記卡

『正確答案』AD

『答案解析』信用卡按是否向發卡銀行交存備用金分為貸記卡和準貸記卡。

(二)信用卡申領與銷戶

1.單位卡

(1)申領

必須在中國境內金融機構開立基本存款賬戶，且要求交存一定金額的備用金。

單位卡可以申領若干張。

(2)使用

①單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得交存現金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。

②單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算，并一律不得支取現金。

(3)銷戶——從哪來回哪去

銷戶時，單位卡賬戶余額轉入其基本存款賬戶，不得提取現金。

2.個人卡

(1)申領

具有完全民事行為能力的公民可以申請個人卡。

【注意】陷阱：不是全體公民。

申領的附屬卡最多不得超過2張。

(2)銷戶

持卡人在還清全部交易款項、透支本息和有關費用后，可申請辦理銷戶。持卡人辦理銷戶時，如果賬戶內還有余額，可以轉賬結清，也可以提取現金。

(三)信用卡的資金來源

1.單位卡

單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得交存現金，不得將銷貨收人的款項存入其賬戶。

2.個人卡

個人人民幣賬戶的資金以其個人持有的現金存入或以其工資性款項、屬于個人的合法勞務報酬、投資回報等收入轉賬存入。嚴禁將單位的款項轉入個人卡賬戶存儲。

(四)信用卡使用的主要規定

1.發卡銀行對于約定商店拒絕接受信用卡不負責任。

2.信用卡若丟失或被竊，應立即向發卡銀行申請掛失，在掛失生效前被非法使用的款項仍由本人負責。

3.信用卡只限于合法持卡人本人使用，不得轉讓或轉借。持卡人對憑信用卡而發生的付款應負完全責任。

4.信用卡使用有一定期限，有效期滿如需繼續使用應辦理更換新卡手續。

5.銀行信用卡備用金按照中國人民銀行制定的活期存款利率計付利息。

6.信用卡允許小額善意透支，透支額度公司卡為5千元，個人普通卡為1干元。《信用卡業務管理辦法》規定：自簽單日或銀行記賬日起15日內按日息萬分之五計算，超過l5日按日息萬分之十計算，超過30日或透支金額超過規定限額的，按日息萬分之十五計算。透支計息不分段，按最后期限或最高透支額的最高利率檔次計息。

各銀行對于其發行的信用卡都有自己的規定。

五、匯兌

(一)匯兌的概念和種類

1.概念

匯兌，是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。匯兌便于匯款人向異地收款人主動付款，適用范圍十分廣泛。

2.分類

匯兌分為信匯(郵寄方式)和電匯(電報方式)兩種。

(二)辦理匯兌的程序

1.簽發匯兌憑證

必須記載下列事項：

(1)表明“信匯”或“電匯”的字樣;

(2)無條件支付的委托;

(3)確定的金額;

(4)收款人名稱、賬號;

(5)匯款人名稱、賬號;

(6)匯入地點、匯入行名稱;

(7)匯出地點、匯出行名稱;

(8)委托日期;

(9)匯款人簽章。

2.銀行受理

3.匯入處理

(三)匯兌的撤銷和退匯

1.匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷。

2.匯款人對匯出銀行已經匯出的款項可以申請退匯。

3.轉匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對匯款的撤銷或退匯。

4.匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應立即辦理退匯。

5.匯入銀行對于向收款人發出取款通知，經過2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。

【例題·判斷題】只有在匯款沒有從匯出銀行匯出的前提下，匯款人才可以申請退匯。(　)

『正確答案』×

『答案解析』匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷;匯款人對匯出銀行已經匯出的款項可以申請退匯。

【例題·單選題】根據支付結算法律制度的規定，下列有關匯兌的表述中，不正確的是(　)。

A.匯兌分為信匯和電匯兩種

B.匯兌每筆金額起點是1萬元

C.匯兌適用于單位和個人各種款項的結算

D.匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式

『正確答案』B

『答案解析』托收承付的每筆金額起點是1萬元。

本節重點掌握

1.支票的種類

2.支票的提示付款期限

3.支票的絕對記載事項和授權補記

4.簽發空頭支票的罰則(重點)

5.商業匯票的分類

6.商業匯票的絕對記載事項

7.商業匯票付款期限、提示付款期限

8.承兌、背書、保證的相關規定

9.信用卡的分類

10.信用卡使用的相關規定

11.撤銷和退匯

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（責任編輯：中大編輯）

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