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2012年山東會計從業資格考試《財經法規》重點串講9

發表時間:2012/10/30 16:18:02 來源:互聯網 點擊關注微信:關注中大網校微信
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本文主要介紹山東會計從業資格考試《財經法規》重點串講。希望本文能幫助您系統的復習2012年會計從業考試課程全面的了解會計從業考試教材的相關重點!

五、專用存款賬戶

專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。只有法律、行政法規和規章規定要專戶存儲和使用的資金,才納入專用存款賬戶管理。

合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶納入專用存款賬戶管理。

六、臨時存款賬戶

(一)臨時存款賬戶的使用范圍

臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。

(二)臨時存款賬戶開戶要求

有下列情況的,存款人可以申請開立臨時存款賬戶:(1)設立臨時機構(工程指揮部、籌備領導小組、攝制組等);(2)異地臨時經營活動(建筑施工以及安裝單位等在異地的臨時經營活動);(3)注冊驗資;(4)境外(含港澳臺地區)機構在境內從事經營活動等。

(三)臨時存款賬戶使用中應注意的問題

1.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

2、注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付,注冊驗資資金的匯繳人應與出資人的名稱一致。

七、個人銀行結算賬戶

(一)個人銀行結算賬戶使用范圍

個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金支取,儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業務,不得辦理轉賬結算。

(二)個人銀行結算賬戶開戶要求

有下列情況的,可以申請開立個人銀行結算賬戶:(1)使用支票、信用卡等信用支付工具的;(2)辦理匯兌、定期借記(如代付水、電、話費)、定期貸記(代發工資)、借記卡等結算業務的。

自然人可根據需要申請開立個人銀行結算賬戶,也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結算賬戶。

(三)個人銀行結算賬戶使用中應注意的問題

單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項,每筆超過5萬元的,應向其開戶銀行提供相應的付款依據。

八、異地銀行結算賬戶

存款人有下列情形之一的,可以在異地開立有關銀行結算賬戶:(1)營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的;(2)辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的;(3)存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的;(4)異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的;(5)自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。

各類賬戶的比較

名稱

使用范圍

核準/備案

基本存款賬戶

存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取。

核準

一般存款賬戶

主要用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。可以辦理現金繳存,但不得辦理現金支取。

備案

專用存款賬戶

1.單位銀行卡賬戶不得辦理現金收付業務。

預算單位專用存款賬戶應核準,其他專用賬戶應備案。

2、財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現金。

3、基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、金融機構存放同業資金賬戶需要支取現金的,應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準。

4、糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費等專用存款賬戶支取現金,應按照國家現金管理的規定辦理。

5、收入匯繳賬戶只收不付,不得支取現金。業務支出賬戶只付不收,其現金支取必須按照國家現金管理的規定辦理。

臨時存款賬戶

用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。

核準

個人銀行結算賬戶

個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金支取,

備案

異地銀行結算賬戶

其用途根據賬戶的類型而定。

依賬戶性質而定

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