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會計電算化崗位及其權限設置的基本要求

實現會計電算化后，單位要按照會計電算化的特點和要求，加強對會計電算化系統的使用人員和維護人員的管理，按照權責對等的原則，明確系統內各類人員的職責、權限并使之與利益掛鉤，建立和健全崗位責任制。

一、電算化會計崗位的劃分及職責

《會計電算化工作規范》中提出了建立會計電算化崗位責任制的原則：“實行會計電算化的單位，要建立會計電算化崗位責任制，要明確每個工作崗位的職責范圍，切實做到事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工作有檢查”等。建立會計電算化崗位責任制，定員、定崗、明確分工、各司其職，有利于會計工作的程序化和規范化，有利于實現會計內部控制，有利于落實責任和會計人員鉆研分管業務，有利于提高工作效率和工作質量。按照這一原則和會計電算化工作的特點，實施會計電算化的過程中，各單位可以根據內部牽制制度的要求和本單位的工作需要，對會計崗位的劃分進行調整并設置必要的工作崗位。會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位。

基本會計崗位可分為：會計主管、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等。各基本會計崗位與手工會計的各崗位相對應，基本會計崗位必須由持有會計證的人員擔任，未取得會計證的人員不得從事會計工作。基本會計工作崗位，既可以一人一崗，也可以一人多崗或者一崗多人，但應當符合內部控制制度的要求，例如，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、.債權債務賬目的登記工作。基本會計崗位的會計工作人員還應有計劃地進行輪換，以促進會計人員全面熟悉業務，不斷提高業務素質。會計人員必須實行回避制度。

電算化會計崗位是指直接管理、操作、維護計算機及會計核算軟件系統的工作崗位。實行會計電算化的單位要根據計算機系統操作、維護、開發的特點，結合會計工作要求來劃分電算化會計崗位。大中型企業和使用大規模會計電算化系統的單位，可以考慮設立如下電算化會計崗位。

(一)電算主管

負責協調計算機及會計核算軟件系統的運行工作，要求具備會計和計算機知識以及相關的會計電算化組織管理工作經驗。電算化主管可由會計主管兼任，采用中小型計算機和計算機網絡會計核算軟件的單位，應設立此崗位。具體職責如下：

(1)負責電算化系統的日常管理工作，監督并保證電算化系統的正常運行，達到合法、安全、可靠、可審計的要求。在系統發生故障時，應及時組織有關人員盡快恢復系統的正常運行。

(2)協調電算化系統各類人員之間的工作關系，制定崗位責任與經濟責任的考核制度，負責對電算化系統各類人員的工作質量進行考評，提出任免意見。

(3)負責計算機輸出賬表、憑證的數據正確性和及時性檢查工作。

(4)建立電算化系統各種資源(硬件資源和軟件資源)的調用、修改和更新的審批制度并監督執行。

(5)完善企業現有的管理制度，充分發揮電算化優勢，提出單位會計工作的改進

(二)軟件操作

負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數據，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數據的處理工作，一般可由基本會計崗位的會計人員兼任。具體職責如下：

(1)負責所分管業務的數據輸入、處理、備份和輸出(包括打印輸出憑證、賬簿、報表)。

(2)嚴格按照操作程序使用計算機和會計核算軟件。

(3)數據輸入完后，應進行自檢核對工作，核對無誤后交審核記賬員復核記賬。對審核員提出的會計數據輸入錯誤，應及時修改。

(4)每天操作結束后，應及時做好數據備份并妥善保管。

(5)注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，定期更換自己的密碼。(6)離開機房前，應執行相應命令退出會計核算軟件

(7)操作過程中發現問題，應記錄故障情況并及時向素統管理員報告。(8)每次操作軟件后，應按照有關規定填寫上機記錄。

(9)出納人員應做到“日清月結”，現金出納每天都必須將現金日記賬的余額與庫存現金進行核對;銀行出納每月都必須將銀行存款賬戶的余額與銀行對賬單進行核對。

(10)在由原始憑證直接錄入計算機并打印輸出的情況下，記賬憑證上應有錄入員的簽名或蓋章;收付款記賬憑證還應有出納人員的簽名和蓋章。

(三)審核記賬

負責對輸入計算機的會計數據(記賬憑證和原始憑證等)進行審核，以保證憑證的合法性、正確性和完整性，操作會計核算軟件登記賬簿，對打印輸出的賬簿和報表進行確認，可由主管會計兼任。具體職責如下：

(1)審核原始憑證的真實性、正確性，對不符合規定的原始單據不作為記賬憑證依據。

(2)將不真實、不合法、不完整、不規范的憑證退還給各有關人員更正修改后，再進行審核。

(3)對操作員輸入的憑證進行審核并及時記賬，打印輸出有關賬表。

(4)負責憑證的審核工作，包括各類代碼的合法性、摘要的規范性、會計科目和會計數據的正確性以及附件的完整性等。

(5)對不符合要求的憑證和輸出的賬表不予簽章確認。

(6)審核記賬人員不得兼任出納工作。

(7)進行結賬操作。結賬前，檢查已審核簽字的記賬憑證是否全部記賬。

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（責任編輯：中大編輯）

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