案例分析試題:
35.甲公司20×3年度有關所得稅會計處理的資料如下：
（1）本年度實現稅前會計利潤800000元，所得稅稅率為33%。
（2）本年度按會計方法計算的折舊費用為50000元，折舊費用全部計入當年損益；按稅法規定可在納稅所得前扣除的折舊費用為60000元。
（3）本年度投資收益200000元，其中國庫券利息收入50000元，公司債券利息收入30000元，按權益法計算的應享有被投資企業當年凈利潤的份額120000分。按稅法規定，企業對被投資企業投資取得的投資收益，在被投資企業宣告分派股利時計入納稅所得，本年度被投資企業未宣告分派股利。被投資企業適用所得稅稅率與甲公司相同。
要求：
（1）按遞延法計算甲公司本年度應計入損益的所得稅費用，并編制相應會計分錄。
（2）按應付稅款法計算甲公司本年度應計入損益的所得稅費用，并編制相應會計分錄。
（3）計算采用遞延法比應付稅款法核算增加或減少的本年度凈利潤。
（答案中計算應列出計算過程，“應交稅金”科目應寫出明細科目）
36.江山公司租入設備一臺用于生產產品，需經改良后使用。該設備租賃期二年，為設備改良共支出27000元，其中：領用庫存原材料12000元，支付維修工人工資15000元。每月初按照租賃協議支付當月租金9000元。
要求：根據上述經濟業務，編制江山公司的會計分錄。
37.資料：某清算企業售出固定資產一批，收進價款305000元存入銀行，同時按5%稅率計交營業稅，該批固定資產賬面價745000元，已提折舊528000元。
要求：根據上述經濟業務編制會計分錄。
來源:-高級會計師考試
責編:lili 評論 糾錯
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