10.存貨控制

　　（1）崗位分工控制

　　①建立存貨業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理存貨業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

　　②存貨業務的不相容崗位：存貨的采購、驗收與付款；存貨的保管與清查；存貨的銷售與收款；存貨處置的申請與審批、審批與執行；存貨業務的審批、執行與相關會計記錄。

　　③不得由同一部門或個人辦理存貨的全過程業務。

　　（2）授權批準控制

　　①明確審批人對存貨業務授權批準的方式、程序和相關控制措施，規定審批人的權限、責任。審批人不得越權審批。

　　②明確經辦人員的職責范圍和工作要求。對于審批人超越授權范圍審批的存貨業務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。

　　③嚴禁未經授權的機構或人員辦理存貨業務。

　　④制定存貨業務流程，明確存貨的取得、驗收與入庫，倉儲與保管，領用、發出與處置等環節的控制要求，設置相應的記錄或憑證。

（責任編輯：vstara）

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