7.內部報告控制

　　這是為了提高單位內部管理的時效性和針對性而實施的控制。內部報告控制應當做到：（1）反映部門、人員經管責任；（2）形式、內容簡明扼要；（3）信息傳遞和信息反饋迅捷高效。常見的報告類型有：（1）資金分析報告，包括資金日報、借款還款進度表、貸款擔保抵押表、銀行賬戶及印鑒管理表、資金調度表等；（2）經營分析報告；（3）費用分析報告；（4）投資分析報告；（5）資產分析報告；（6）財務分析報告；（7）特定內容專報等。內部報告可以是日報、周報、月報、季報、年報等。

　　8.電子信息技術控制

　　電子信息技術控制的內容包括兩個方面：一是實現內部控制手段的電子信息化，盡可能地減少和消除人為操縱的因素，變人工管理、人工控制為計算機、網絡管理和控制。二是對電子信息系統的控制。具體地講，既要加強對系統開發、維護人員的控制，還要加強對數據和文字輸入、輸出、保存等有關人員的控制，保障電子信息系統及網絡的安全。

　　此外，常用的控制方法還有：內部審計控制、組織規劃控制、人員素質控制等。

　　（六）有關方面在內部控制中的職責作用

　　1.董事會

　　董事會直接影響內部環境這一控制基礎，其在內部控制中的重要職責表現為：科學選擇恰當的管理層并對其進行監督；清晰了解管理層實施有效的風險管理和內部控制的范圍；知道并同意單位的最大風險承受能力；及時知悉最重大的風險以及管理層是否恰當地予以應對。單位負責人（董事長、單位法定代表人或者法律、行政法規規定代表單位行使職權的主要負責人）對建立健全和有效執行內部控制制度負總責。

　　2.管理層

　　管理層直接對一個單位的經營管理活動負責。總經理在內部控制中承擔重要責任，其職責包括：為高級管理人員提供領導和指引；定期與主要職能部門——營銷、生產、采購、財務、人力資源等部門——的高級管理人員進行會談，以便對他們的職責，包括他們如何管理風險等進行核查。

（責任編輯：vstara）

共2頁,當前第1頁  第一頁  前一頁  下一頁