案例分析題二（本題13分）

某研究院為自收自支的國有事業單位，實行院長負責制，設院長一人，分管科研的副院長一人，分管財務等其他工作的副院長一人，內設5個科研部及財務部、人事部、行政部等機構。該研究院尚未列入國庫集中支付和政府采購試點范圍?，F將該研究院制訂的內部控制制度的有關內容摘錄如下：

                       ×××研究院的控制制度

第一章 總則（略）

第二章 預算控制

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第八條  設立預算管理委員會，由財務部負責人擔任主任，各部門負責人任委員，財務部為預算管理委員會的辦事機構。

預算管理委員會負責擬定預算的目標、政策，制定預算管理的具體措施和方法，批準年度預算，組織預算的分解，下達和執行情況的檢查考核，對預算管理負總責。

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第三章 貨幣資金控制

第十六條 實行貨幣資金授權批準制度。對于預算內的財務開支，除經財務部審核外，1萬元以下的由各部門負責人審批，1萬元以上5萬元以下的由分管財務的副院長審批，5萬元以上10萬元以下的由院長審批，10萬元以上的由院領導集體審批；未列入預算的其他財務開支均由院長審批。

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第十九條 出納人員是現金、銀行存款管理的具體責任人，負責登記現金日記賬，銀行存款日記賬和應收賬款、應付賬款明細賬，并妥善保管金庫鑰匙、銀行票據及有關的密碼，嚴防泄密。 來源:-高級會計師考試

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（責任編輯：vstara）