一、[參考答案]：
1.
2001年應計提固定資產減值準備的金額＝（800－800÷8）－630＝70萬元；
2002年應計提固定資產減值準備的金額＝（630－630÷7）－480＝60萬元；
2003年應沖銷固定資產減值準備的金額＝450－（480－480÷6）＋（10＋20）＝80萬元。
2004年末應計提或應沖銷的固定資產減值準備的金額＝0
2.
2001年應計提折舊的金額＝800÷8＝100萬元；
2002年應計提折舊的金額＝630÷7＝90萬元；
2003年應計提折舊的金額＝480÷6＝80萬元；
2004年應計提折舊的金額＝450÷5÷2＝45萬元；
3.
2001年末固定資產減值準備的余額＝70萬元；
2002年末固定資產減值準備的余額＝70＋60＝130萬元；
2003年末固定資產減值準備的余額＝130－80＝50萬元；
2004年末固定資產減值準備的余額＝0
2001年末累計折舊的余額＝100萬元；
2002年末累計折舊的余額＝100＋90＝190萬元；
2003年末累計折舊的余額＝100＋90＋80＋30＝300萬元；
2004年末累計折舊的余額＝0
4.
2001年應交所得稅的金額＝[1200＋（800÷8-800÷10）＋70]×33%＝425.7萬元；
2002年應交所得稅的金額＝[1200＋（90－80）＋60]×33%＝419.1萬元；
2003年應交所得稅的金額＝[1200－（80－30）]×33%＝379.5萬元；
2004年按會計方法計算的處置固定資產凈收益＝（400－10）－（450－45）＝－15萬元；
2004年按稅收方法計算的處置固定資產凈收益＝（400－10）－（800－800÷10×3.5）＝－130萬元；
2004年應交所得稅的金額＝[1200＋（45－40）－（130－15）]×33%＝359.7萬元。
5.
2001年至2004年每年所得稅費用的金額＝1200×33%＝396萬元。
來源:-高級會計師考試
責編:lili 評論 糾錯
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