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2006年高級(jí)會(huì)計(jì)師資格考試錦囊案例完全版十

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2006年高級(jí)會(huì)計(jì)師資格考試錦囊案例完全版十
      案例分析題二
      2002年4月,市財(cái)稅部門對(duì)紅星家具公司在進(jìn)行例行檢查中,發(fā)現(xiàn)紅星家具公司3月份發(fā)生以下事項(xiàng):
      (1)會(huì)計(jì)王某休產(chǎn)假,公司一時(shí)找不到合適人選,決定由出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用賬目的登記工作。
      (2)處理生產(chǎn)家具剩余的邊角余料,取得收入(含增值稅)1170元。公司授意出納李某將該筆收入在公司會(huì)計(jì)賬冊(cè)之外另行登記保管。
      (3)發(fā)生一筆銷售退回業(yè)務(wù),扣減當(dāng)月銷項(xiàng)稅額1700萬(wàn)元。據(jù)查,該銷售退回的家具系2月7日銷售的,當(dāng)日向購(gòu)買方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為1700萬(wàn)元;3月5日,因該批家具質(zhì)量問(wèn)題,對(duì)方全部退貨;4月6日,收到購(gòu)買方退還的該筆銷售退回家具的增值稅專用發(fā)票。

      (4)將生產(chǎn)的電腦桌200張作為職工福利發(fā)給職工,沒(méi)有進(jìn)行相關(guān)繳納增值稅核算賬務(wù)處理。該電腦桌銷售單價(jià)(含增值稅)為117元。
      (5)從庫(kù)房領(lǐng)出外購(gòu)木材一批用于新建公司辦公樓,價(jià)款(不含增值稅)為1500萬(wàn)元,負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為255元,該進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月份計(jì)算應(yīng)繳納增值時(shí)從銷項(xiàng)稅額中抵扣。已知,紅星家具公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%。
      要求:
      根據(jù)上述情況,回答下列問(wèn)題:
      (1)公司讓出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用賬目登記工作是否符合我國(guó)會(huì)計(jì)法的規(guī)定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
      (2)紅星公司對(duì)處理邊角余料的收入在公司會(huì)計(jì)賬冊(cè)之外另行登記保管的做法是否符合我國(guó)公司法的規(guī)定?如不符合,根據(jù)我國(guó)《公司法》的規(guī)定,紅星公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)什么法律責(zé)任?
      (3)紅星公司3月份扣減銷項(xiàng)稅額1700萬(wàn)元是否符合我國(guó)稅法的規(guī)定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由?
      (4)紅星公司將生產(chǎn)的200張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由?
      (5)紅星公司將外購(gòu)木材用于新建公司辦公樓,其進(jìn)項(xiàng)稅額在3月從銷項(xiàng)稅額中抵扣的做法是否符合我國(guó)稅法規(guī)定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
      (6)紅星公司是否要補(bǔ)繳3月份增值稅?如果需要補(bǔ)繳,應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額是多少?
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