5.財產(chǎn)保全控制

包括：

(1) 限制直接接觸。限制直接接觸主要指嚴(yán)格限制無關(guān)人員對實(shí)物資產(chǎn)的直接接觸，只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的人員才能夠接觸資產(chǎn)。限制直接接觸的對象包括限制接觸現(xiàn)金、其他易變現(xiàn)資產(chǎn)與存貨。

(2) 定期盤點(diǎn)。建立資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度，并保證盤點(diǎn)時資產(chǎn)的安全性。通常可采用先盤點(diǎn)實(shí)物，再核對賬冊來防止盤盈資產(chǎn)流失的可能性，對盤點(diǎn)中出現(xiàn)的差異應(yīng)進(jìn)行調(diào)查，對盤虧資產(chǎn)應(yīng)分析原因、查明責(zé)任、完善相關(guān)制度。

(3) 記錄保護(hù)。應(yīng)對企業(yè)各種文件資料（尤其是資產(chǎn)、財務(wù)、會計等資料）妥善保管，避免記錄受損、被盜、被毀的可能。對某些重要資料應(yīng)留有后備記錄，以便在遭受意外損失或毀壞時重新恢復(fù)，這在當(dāng)前計算機(jī)處理?xiàng)l件下尤為重要。

(4) 財產(chǎn)保險 ，通過對資產(chǎn)投保（如火災(zāi)險、盜竊險、責(zé)任險或一切險）增加實(shí)物受損補(bǔ)償機(jī)會，從而保護(hù)實(shí)物的安全。

6.風(fēng)險控制

企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，不可避免會遇到各種風(fēng)險。風(fēng)險控制要求單位樹立全員風(fēng)險意識，針對各個風(fēng)險控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)， 通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險報告等措施，對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行全面防范和控制。企業(yè)風(fēng)險評估主要內(nèi)容有：

(1)籌資風(fēng)險評估，如企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)的確定、籌資結(jié)構(gòu)的安排、籌資幣種金額及期限的制定、籌資成本的估算和籌資的償還計劃等都應(yīng)事先評估、事中監(jiān)督、事后考核。

(2)投資風(fēng)險評估，企業(yè)對各種債權(quán)投資和股權(quán)投資都要作可行性研究并根據(jù)項(xiàng)目和金額大小確定審批權(quán)限，對投資過程中可能出現(xiàn)的負(fù)面因素應(yīng)制定應(yīng)對預(yù)案。

(3)信用風(fēng)險評估，企業(yè)應(yīng)制定客戶信用評估指標(biāo)體系，確定信用授予標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定客戶信用審批程序，進(jìn)行信用實(shí)施中的實(shí)時跟蹤。信用活動規(guī)模大的企業(yè)，可建立獨(dú)立信用部門，管理信用活動、控制信用風(fēng)險。

(4)合同風(fēng)險評估，企業(yè)就建立合同起草、審批、簽訂、履、行監(jiān)督和違約時采取應(yīng)對措施的控制科學(xué)試驗(yàn)，必要時可聘請律師參與。風(fēng)險防范控制是企業(yè)一項(xiàng)基礎(chǔ)性和經(jīng)常性的工作，企業(yè)必要時可設(shè)置風(fēng)險評估部門或崗位，專門負(fù)責(zé)有關(guān)風(fēng)險的識別、規(guī)避和控制。

7.內(nèi)部報告控制

為滿足企業(yè)內(nèi)部管理的時效性和針對性， 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部管理報告體系 ， 全面反映經(jīng)濟(jì)活動，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息。內(nèi)部報告體系的建立應(yīng)體現(xiàn)：反映部門經(jīng)管責(zé)任，符合例外管理的要求，報告形式和內(nèi)容簡明易懂，并要統(tǒng)籌規(guī)劃，避免重復(fù)。內(nèi)部報告要根據(jù)管理層次設(shè)計報告頻率和內(nèi)容詳簡。通常，高層管理者報告時間間隔時間長，內(nèi)容從重、從簡；反之，報告時間間隔短，內(nèi)容從全、從詳。

常用的內(nèi)部報告有：

(1)資金分析報告，包括資金日報、借還款進(jìn)度表、貸款擔(dān)保抵押表、銀行賬戶及印鑒管理表等。

(2)經(jīng)營分析報告。

(3)費(fèi)用分析報告。

(4)資產(chǎn)分析報告。

(5)投資分析報告。

(6)財務(wù)分析報告等。

8.電子信息技術(shù)控制

（責(zé)任編輯：vstara）

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