（1）經常簽發現金支票提取現金。
（2）兩人會簽支票，但其中一人每因事忙而預簽空白支票以免延誤公務。
（3）支票填開員每逢填開錯誤，就用退色靈藥水涂消，重新填開正確數據。
（4）銀行寄來的對帳單（附當月份已兌現支票）常因銀行帳調節人員公務忙而擱置多天。
（5）極受信任的職員將存放有價證券的保管箱鑰匙放置在辦公桌中間大抽屜內。
（6）記賬員開拆信件，記載現金收入，然后送交出納存解銀行。
（7）發料員鼓勵同仁從物料架自行選取存貨和用品，再在柜臺上填寫領料單和簽字后離去。
（8）核準進料人員同時經管空白驗收報告和未曾注消的以往進貨文件。
試說明上述事項或會引起何種內部控制風險（缺陷）。
（綜合題）[本題4.00分]答案分析是
（l）無法取得真正收款人的收據，容易作成不正當（如虛構進貨交易、給付主管私人性質的費用）或非法（如賄賂）的付款，事后無法清查案情。
（2作成非授權支出，損及支付權的集中性。預簽支票，完全失去兩人會簽以加強防弊的意義。
（3）給付外界人士涂改的支票有損公司形象，又造成不良分子捏造或提高金額的機會。
（4）不能及時查明現金收入或支出的處理錯誤和正確的銀行存款余額，已兌支票或易失竊。
來源:-高級會計師考試
責編:lili 評論 糾錯
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