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財務管理系統設計②

(三)總結財務管理存在的問題

1.總結出資人財務管理存在的問題

根據對出資人財務管理現狀的評估，與理想狀態和標桿企業對比，評估企業出資人財務管理存在的問題和不足。例如：

(1)是否難以及時、準確了解子(分)企業的各類信息，尤其是財務信息?

(2)子企業和分企業是否運作良好?資源效率是否亟待提高?

(3)出資人財務組織保障體系是否健全?

(4)子(分)企業內部控制制度是否健全?

(5)是否定期對子(分)企業進行稽核、審計?

2.總結經營者財務管理存在的問題

根據對經營者財務管理現狀的評估，評估企業經營者財務管理存在的問題和不足。例如：(1)財務信息是否及時、準確、真實、可比?

(2)是否有財務戰略?支持企業發展戰略嗎?

(3)資本結構是否合理?財務風險是否較高?

(4)企業成本水平是否較高?

(5)財務對業務運作是否失控?企業經營風險是否很高?

(6)財務運作是否嚴格按程序執行?制度是否流于形式?

(四)系統設計

財務管理系統設計包括財務管理組織結構、財務管理崗位作業手冊和財務管理制度三項內容的設計。

1.財務管理組織結構設計

(1)財務管理職責分類

①財務基礎類。

②財務核算類。

③財務管理類。

(2)作業活動的細分與組合

作業活動的細分與組合是根據財務管理職責，分析保證各項職責完成所需要的作業任務，并分析各作業活動的前后聯系、負荷情況、均衡程度，以及不同作業之間的相容關系，在此基礎上，將各作業活動進行有機地組合，形成科學的崗位劃分。

作業細分的原則是：

①系統性。

②無交叉。

③可衡量性。

④可控性。

⑤成本效益原則。

作業細分的基本思路是：由粗到細，由大到小。即先粗線地描述出財務職責，分層次、分步驟地細分為若干項任務，然后再分解為具體的作業活動。這里要把握作業細分度，不可過粗，也不可過細。過粗容易出現職責不明確，過細則工作量太大，導致管理成本過高，甚至影響企業整體效率。

作業組合的過程，也是崗位優化的過程，不同的作業組合，會形成不同的崗位選擇，最佳的作業組合(即崗位設計)需要對作業進行充分評估。

作業評估包括：

①作業負荷評估。作業負荷評估主要包括作業量的評估和作業的可間斷性評估兩個方面，例如“采購發票的審核”為一項作業，每月500筆左右，可以分次完成。

②作業之間關系評估

作業組合的原則是：

① 不相容作業分離原則。

②均衡負荷原則。

③重要性原則。

④業務相關性原則。

(3)財務組織結構設計

①繪制財務管理組織結構圖。

②編制財務崗位設置一覽表。

③確定每個崗位職責要點。

④確定每個崗位工作人員數。

2.財務管理崗位作業手冊設計

崗位作業手冊是對崗位及其作業活動的描述。完整的崗位作業手冊一般會包括崗位工作描述和崗位任職資格兩大內容，細分有以下內容：

(1)崗位基本信息。包括：崗位名稱、崗位編號、隸屬部門、崗位變動、編制人、審定人等;

(2)工作關系。包括：組織關系、溝通關系等;

(3)職責與任務。包括：職責、任務;

(4)作業活動。包括：作業內容、業務操作流程、操作標準、信息傳遞等;

(5)崗位權限。包括：工作權限、人事權限;

(6)崗位評價。包括：工作態度評價、工作成果評價;

(7)業務交接。包括：交接內容、交接程序等;

(8)任職資格。包括：教育水平、工作經驗、技能與能力;個性與品質等。

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（責任編輯：中大編輯）

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