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財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)①

(一)環(huán)境評(píng)估

企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境是影響企業(yè)財(cái)務(wù)體系運(yùn)行的各種內(nèi)外部條件的總和。由于出資人和經(jīng)營者觀察環(huán)境的角度不同，其評(píng)價(jià)也會(huì)不同。

1.出資人財(cái)務(wù)管理環(huán)境評(píng)估

(1)外部環(huán)境。從財(cái)務(wù)管理的角度，出資人更關(guān)注如下外部環(huán)境因素：

①治理環(huán)境

②技術(shù)環(huán)境

題目：出資人財(cái)務(wù)管理環(huán)境評(píng)估中，從財(cái)務(wù)管理的角度，出資人更關(guān)注如下外部環(huán)境因素是：()。

A.治理環(huán)境

B.戰(zhàn)略協(xié)同性

C.資源效率

D.技術(shù)環(huán)境

E企業(yè)治理狀況

答案：(AD )

(2)內(nèi)部環(huán)境。從財(cái)務(wù)管理的角度，出資人更關(guān)注如下內(nèi)部環(huán)境因素：

①資產(chǎn)分布狀況。主要從資產(chǎn)的地域分布和產(chǎn)業(yè)的關(guān)聯(lián)角度，評(píng)估資源的分散度和關(guān)聯(lián)度情況;

②戰(zhàn)略協(xié)同性③資源效率。

④企業(yè)治理狀況。

⑤內(nèi)部控制制度狀況。

⑥管理?xiàng)l件。

2.經(jīng)營者財(cái)務(wù)管理環(huán)境評(píng)估

(1)外部環(huán)境。從財(cái)務(wù)管理的角度，經(jīng)營者更關(guān)注如下外部環(huán)境因素：

①商業(yè)環(huán)境。商業(yè)環(huán)境主要是由市場(chǎng)、客戶、供應(yīng)商和勞動(dòng)力構(gòu)成的企業(yè)外部環(huán)境，

商業(yè)環(huán)境的競(jìng)爭(zhēng)壓力會(huì)降低企業(yè)利潤空間(如產(chǎn)品價(jià)格下降、材料漲價(jià))和帶來經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)(如賒銷);

②投資環(huán)境。主要包括各類投資政策，優(yōu)惠條款和限制，以及潛在的投資風(fēng)險(xiǎn)等;

③融資環(huán)境。融資環(huán)境主要包括銀行、股票市場(chǎng)、信貸等，融資環(huán)境的調(diào)整會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生較大的資金壓力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);

④稅收環(huán)境。

(2)內(nèi)部環(huán)境。從財(cái)務(wù)管理的角度，經(jīng)營者更關(guān)注如下內(nèi)部環(huán)境因素：

①發(fā)展戰(zhàn)略。

②發(fā)展階段。

③與業(yè)務(wù)的關(guān)系。

④財(cái)務(wù)地位。

(二)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀評(píng)估

1.出資人財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀評(píng)估

(1)組織保障

①管理機(jī)構(gòu)設(shè)置。主要評(píng)估總部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)中是否建立了專門的出資人財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，或是否設(shè)置了專門的崗位，或崗位職責(zé)中所包含的子企業(yè)監(jiān)管職能的情況;

②財(cái)務(wù)委派制度。主要評(píng)估總部財(cái)務(wù)對(duì)子企業(yè)的財(cái)務(wù)委派情況，包括委派崗位、級(jí)別、工作關(guān)系、工作條件及其作用發(fā)揮等。

(2)功能運(yùn)行

①會(huì)計(jì)信息管理。主要評(píng)估子企業(yè)的會(huì)計(jì)政策、科目設(shè)置及使用、執(zhí)業(yè)判斷、會(huì)計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)“一體化”等方面是否符合企業(yè)的整體利益，避免操縱利潤和提供虛假信息;

②現(xiàn)金流量管理。包括：第一、資金的集中管理情況(模式、流程和制度等);第二、資金的流量監(jiān)控，重大異常流量的跟蹤分析等;第三、重大投資、融資資金的監(jiān)控和對(duì)外擔(dān)保行為的監(jiān)控等;

③出資人預(yù)算管理。包括出資人預(yù)算體系(目標(biāo)、編制、分析控制、調(diào)整、考評(píng)等)、流程和制度等;

④內(nèi)控制度管理。包括內(nèi)部控制制度框架、關(guān)鍵控制點(diǎn)、預(yù)警系統(tǒng)和修訂情況等;

⑤內(nèi)外部審計(jì)管理。包括內(nèi)部稽核、內(nèi)部審計(jì)及外部審計(jì)制度、程序和開展情況等

2.經(jīng)營者財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀評(píng)估

(1)組織保障

①管理機(jī)構(gòu)設(shè)置。

②人員配備。

(2)管理?xiàng)l件

①財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。

②制度保障。

(3)功能運(yùn)行

①法定會(huì)計(jì)管理

②財(cái)務(wù)管理。

③戰(zhàn)略及決策支持。主要評(píng)估財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)分析、投融資評(píng)估、資本結(jié)構(gòu)分析、利潤分配政策、并購重組、各類業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)等。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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