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投資項目管理師考試項目決策精講資料

4 固定成本和可變成本

7.3 建設項目財務盈利能力分析

按照分析的范圍和對象，財務盈利能力分析可分為項目投資財務盈利能力分析、項目資本金財務盈利能力分析、投資各方財務收益分析;

按照是否考慮資金時間價值，財務盈利能力分析可分為動態分析和靜態分析;

按照是否考慮融資方案的影響，可分為融資前分析和融資后分析。

投資建設項目財務分析

7.3.1(掌握)項目投資財務盈利能力分析

1 分析步驟：首先對營業收入、建設投資、經營成本、相關稅費和流動資金等先進流量進行識別與預測;考察整個計算期內的現金流入和現金流出;編制項目投資現金流量表。

2 現金流量的構成

3 需要計算的財務指標：項目投資財務內部收益率、項目投資財務凈現值、項目投資回收期、總投資收益率。

7.3.2(掌握)項目資本金財務盈利能力分析

1 現金流量的構成

2 需要計算的財務指標：項目資本金財務內部收益率、項目資本金經利潤率

7.3.3(掌握)投資各方財務收益分析

1 現金流量的構成

2 需要計算的財務指標：投資各方內部收益率

7.3.4(掌握)財務盈利能力的評價指標

1 項目財務內部收益率(FIRR)

① 概念：項目財務內部收益率指能使項目在整個計算期內各年凈現金流量現值累計等于零時的折現率。

③ 指標的判斷：項目財務凈現值是考察項目盈利能力的絕對值指標，反映項目在滿足按設定折現率要求的盈利之外所能獲得的超額盈利的現值。項目財務凈現值大于零表明項目可行，達到或超過了設定折現率要求的盈利水平。

③ 指標的判斷：投資回收期越短表明項目的盈利能力和抗風險能力越好，投資回收期的判別基準是基準投資回收期，可根據行業水平或投資者的要求確定。

注意：投資回收期實際上是一項靜態指標。

例題 442進行項目現金流量分析時，若設定的折現率變大，則()。

A項目財務凈現值與項目財務內部收益率均減小

B項目財務凈現值與項目財務內部收益率均增大

C項目財務凈現值減小，項目財務內部收益率增大

D項目財務凈現值減小，項目財務內部收益率不變

答案：D

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（責任編輯：中大編輯）

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