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2014年投資項目管理師項目決策輔導內容精選12

發表時間:2013/12/26 14:38:28 來源:互聯網 點擊關注微信:關注中大網校微信
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現金流量的重要性

現金流量分析具有以下作用:

1、對獲取現金的能力作出評價;

2、對償債能力作出評價;

3、對收益的質量作出評價;

4、對投資活動和籌資活動作出評價。

現金流量按其來源性質不同分為三類:經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量。現金流量即是指企業在一定會計期間以收付實現制為基礎,通過一定經濟活動(諸如經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性項目)而產生的現金流入、現金流出及其差量情況的總稱。

在現代企業的發展過程中,決定企業興衰存亡的是現金流,最能反映企業本質的是現金流,在眾多價值評價指標中基于現金流的評價是最具權威性的。

現金流量比傳統的利潤指標更能說明企業的盈利質量。首先,針對利用增加投資收益等非營業活動操縱利潤的缺陷,現金流量只計算營業利潤而將非經常性收益剔除在外。其次,會計利潤是按照權責發生制確定的,可以通過虛假銷售、提前確認銷售、擴大賒銷范圍或者關聯交易調節利潤,而現金流量是根據收付實現制確定的,上述調節利潤的方法無法取得現金因而不能增加現金流量。可見,現金流量指標可以彌補利潤指標在反映公司真實盈利能力上的缺陷。美國安然(Enron)公司破產以及新加坡上市的業洲金光紙業(APP)淪為垃圾公司的一個重要原因就是現金流量惡化,只有那些能迅速轉化為現金的收益才是貨真價實的利潤。對高收益低現金流的公司,特別要注意的是有些公司的收益可能是通過一次性的方式取得的,而且只是通過會計科目的調整實現的,并沒有收到現金,這樣的公司很可能存在未來業績急劇下滑的風險。

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(責任編輯:中大編輯)

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