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(熟悉)建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)

建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)，主要包括內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)。有條件的還可開展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)和績效審計(jì)。

(1)內(nèi)部審計(jì)的范圍包括項(xiàng)目建設(shè)各項(xiàng)運(yùn)作

(2)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、支持、服務(wù)作用

(熟悉)建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)

(1)機(jī)構(gòu)設(shè)置

建設(shè)項(xiàng)目業(yè)主為既有法人，其內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)宜盡早介入建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)。

建設(shè)項(xiàng)目業(yè)主為新設(shè)法人，則應(yīng)盡早建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者委托專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)，在建設(shè)項(xiàng)目法力機(jī)構(gòu)或最高負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目開展內(nèi)部審計(jì)。

(2)審計(jì)人員

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)，確定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的人員編制，選聘合格內(nèi)部審計(jì)人員。必要時(shí)也可以聘用專業(yè)審計(jì)人員進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

(3)審計(jì)權(quán)限

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限，由建設(shè)項(xiàng)目法****力機(jī)構(gòu)或最高負(fù)責(zé)人確定。

對(duì)受建設(shè)項(xiàng)目業(yè)主委托，以業(yè)主方身份進(jìn)行建設(shè)管理的工程咨詢、工程設(shè)計(jì)、工程監(jiān)理方或工程總承包方，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在委托合同約定范圍內(nèi)，開展審計(jì)。

(掌握)建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部控制審計(jì)

(1)為建立和健全建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部控制系統(tǒng)提供支持

(2)風(fēng)險(xiǎn)分析與內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃

(3)專項(xiàng)審計(jì)與靈活多樣的監(jiān)督方式相結(jié)合

(4)事前、事中、事后監(jiān)督相結(jié)合

1)事前監(jiān)督的重點(diǎn)是監(jiān)督合同招標(biāo)評(píng)標(biāo)和簽訂過程的合規(guī)性，

2)事中監(jiān)督的重點(diǎn)是管理和支付的合規(guī)性，

3)事后監(jiān)督主要是對(duì)合同結(jié)算的監(jiān)督，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾正，避免造成不可挽回的損失。

(5)注意程序的時(shí)效性

(掌握)建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

(1)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目標(biāo)

協(xié)助建設(shè)項(xiàng)目高級(jí)管理層發(fā)現(xiàn)并評(píng)價(jià)重要風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)助高級(jí)管理層在項(xiàng)目建設(shè)周期內(nèi)最大限度地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、處理風(fēng)險(xiǎn)，并將處理風(fēng)險(xiǎn)的成本降至最低。

(2)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的主要內(nèi)容

1)項(xiàng)目建設(shè)過程中出現(xiàn)未曾預(yù)料的新情況;

2)某些必須限時(shí)實(shí)現(xiàn)的目標(biāo);

3)項(xiàng)目建設(shè)出現(xiàn)轉(zhuǎn)折點(diǎn)或提出重大設(shè)計(jì)變更;

4)邊科研、邊設(shè)計(jì)、邊施工、邊修改以及采用新技術(shù);

5)某一時(shí)段投入資金數(shù)額較大;

6)政府有關(guān)政策發(fā)生重要調(diào)整;

7)可能對(duì)社會(huì)產(chǎn)生影響的敏感問題，如環(huán)保政策、資源配置等：

(3)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)報(bào)告的特殊要求

1)建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析，各種風(fēng)險(xiǎn)之間的聯(lián)系及可能產(chǎn)生的連鎖反應(yīng);

2)風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生的概率及最大風(fēng)險(xiǎn)損失;

3)處理風(fēng)險(xiǎn)的建設(shè)性方案和處理風(fēng)險(xiǎn)的代價(jià)。

(掌握)建設(shè)項(xiàng)目績效審計(jì)

(1)績效審計(jì)的內(nèi)容

建設(shè)項(xiàng)目績效審計(jì)是指依據(jù)建設(shè)項(xiàng)目績效目標(biāo)和績效管理考核標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目管理的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。

(2)績效審計(jì)的對(duì)象

主要是建設(shè)項(xiàng)目各個(gè)管理環(huán)節(jié)的各種資源使用及其管理績效的審查與評(píng)價(jià)。

(3)績效審計(jì)的內(nèi)容和方法

1)對(duì)績效目標(biāo)體系的審查與評(píng)價(jià)。

2)對(duì)資源合理使用和有效使用的審查與評(píng)價(jià)。

3)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目管理功能的審查與評(píng)價(jià)。包括對(duì)計(jì)劃管理能力、組織管理能力、創(chuàng)新能力和員工激勵(lì)制度的審查與評(píng)價(jià)。

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