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投資建設項目投資估算(續)

例題

5某項目建設期為三年，第一年借款1300萬元，第二年借款2300萬元，第三年借款300萬元，年利率10%，借款在各年年內均衡發生，則該項目建設期利息為(

)。

A 4623.15 B 723.15 C 844.32 D 2298.33

解析：第一年借款建設期末本利和為：1300(1+10%/2)(1+10%)2=1651.65

第二年借款建設期末本利和為：2300(1+10%/2)(1+10%)=2656.5

第三年借款建設期末本利和為：300(1+10%/2)=315

建設期利息為：(1651.65+2656.5+315)-(1300+2300+300)=723.15

答案：B

4.4 流動資金估算

流動資金估算的基礎：營業收入、經營成本

4.4.1(了解)擴大指標估算法

計算公式：流動資金=年營業收入額×營業收入資金率

流動資金=年經營成本×經營成本資金率

流動資金=年產量×單位產量占用流動資金額

4.4.2(熟悉)分項詳細估算法

1 計算公式：流動資金 = 流動資產 – 流動負債

流動資產 = 應收賬款 + 預付賬款 + 存貨 + 現金

流動負債 = 應付賬款 + 預收賬款

流動資金本年增加額 = 本年流動資金 – 上年流動資金

2 估算步驟：確定各分享最低周轉天數，計算個分項年周轉次數，估算占用資金額

1)確定周轉天數

3)流動資產估算

① 存貨估算：外購原材料、外購燃料、在產品、產成品

② 應收賬款估算

③ 現金估算

④ 預付賬款估算

4)流動負債估算

① 應付賬款估算

② 預收賬款估算

例題 6下列與流動資金有關的計算公式中，錯誤的是( )。

C 應收賬款=年經營成本/應收賬款年周轉次數

D 流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金

答案：A(A應為365天/最低周轉天數)

例題 7某項目正常生產年份年經營成本為5567萬元，其中，外購原材料、燃料動力費為5004萬元，應收賬款年周轉天數為30天，則該項目的應收賬款為(

)。

A 185.57 B 457.56 C 417 D 463.92

答案：D

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（責任編輯：中大編輯）