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2015投資項目管理師項目決策輔導(dǎo)資料(4)

發(fā)表時間:2014/5/26 15:11:13 來源:互聯(lián)網(wǎng) 點擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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為幫助廣大考生復(fù)習(xí)備考2015年投資建設(shè)項目管理師考試,小編特整理了投資建設(shè)項目決策輔導(dǎo)講義,希望對大家的復(fù)習(xí)備考有所幫助

建設(shè)項目內(nèi)部控制

(1)建設(shè)項目內(nèi)部控制的特點

1)組成建設(shè)項目的絕大部分過程是一次性的、非重復(fù)的過程,建設(shè)項目的內(nèi)部控制應(yīng)能適應(yīng)建設(shè)項目由準備、實施到投產(chǎn)竣工的整個發(fā)展過程。

2)建設(shè)項目團隊的組成是一個包括眾多各自獨立的參與方的動態(tài)過程,新的參與方陸續(xù)進場,已完成相應(yīng)任務(wù)的參與方陸續(xù)離場,建設(shè)項目的內(nèi)部控制需要有相當(dāng)大的覆蓋和適應(yīng)范圍。

3)建設(shè)項目包括了眾多的專業(yè)和工種,接口多、界面復(fù)雜,建設(shè)項,目的內(nèi)部控制設(shè)計也相應(yīng)比較復(fù)雜,并要有相當(dāng)?shù)膹椥浴?/p>

4)建設(shè)項目的質(zhì)量、進度和投資控制目標相互制約,任何一項控制的失效,都可能引起其他控制目標的失效,建設(shè)項目應(yīng)建立始終圍繞項目總目標的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

(2)建設(shè)項目內(nèi)部控制的要求

1)要及早建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境,即在項目實施準備階段,就要建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境,制定內(nèi)部控制政策程序。

2)要涵蓋整個項目全過程的運作,不僅僅針對建設(shè)項目業(yè)主自身的業(yè)務(wù),還應(yīng)對項目建設(shè)目標和全過程進行識別和分解,明確各參與方的職責(zé)范圍和界面,制定一系列程序和規(guī)定,使整個項目團隊統(tǒng)一目標、統(tǒng)一運作規(guī)則,發(fā)揮團隊整體效益。

3)要與項目建設(shè)動態(tài)過程相適應(yīng),項目建設(shè)是一個動態(tài)進展的過程,內(nèi)部控制需要與之相適應(yīng),其程序規(guī)定也應(yīng)進行適時修訂和升版。

4)要與各供應(yīng)方和承包方的內(nèi)部控制相容,各參與方既要執(zhí)行其所隸屬的企業(yè)的內(nèi)部控制,又要執(zhí)行建設(shè)項目的內(nèi)部控制。建設(shè)項目的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)具有適當(dāng)?shù)膹椥院桶菪浴?/p>

建設(shè)項目內(nèi)部控制的建立和責(zé)任

(1)建設(shè)項目內(nèi)部控制的建立

1)建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境。包括:

①健全建設(shè)項目法人治理結(jié)構(gòu),建立權(quán)力、決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制約的機制;

②明確建設(shè)項目的總目標和主要子目標;

③識別和分解項目建設(shè)的全過程,編制項目建設(shè)計劃;

④明確項目管理組織、職責(zé)劃分以及各級管理組織權(quán)限;

⑤確定建設(shè)項目業(yè)主的管理理念。

2)建立風(fēng)險管理機制。

3)編制內(nèi)部控制程序,包括一系列政策、制度、規(guī)定和程序。

4)建立信息管理系統(tǒng)。

5)建立監(jiān)督機制。

(2)建設(shè)項目內(nèi)部控制的責(zé)任

1)建設(shè)項目業(yè)主。是項目內(nèi)部控制的設(shè)計者和主導(dǎo)者,并承擔(dān)建立和健全項目內(nèi)部控制的責(zé)任。建設(shè)項目應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu),以客觀獨立監(jiān)督和評價項目內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性。

2)業(yè)主方。按照委托合同約定,參加項目內(nèi)部控制的策劃和執(zhí)行,并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。同時,在執(zhí)行委托合同方面,也應(yīng)接受業(yè)主內(nèi)部審計機構(gòu)的監(jiān)督。

3)供應(yīng)方和承包方。嚴格執(zhí)行合同規(guī)定的責(zé)任和義務(wù),并在建設(shè)項目業(yè)主制定的建設(shè)項目內(nèi)部控制框架下,建立本單位所承擔(dān)項目的內(nèi)部控制。

建設(shè)項目內(nèi)部控制的主要目標

(1)遵守國家有關(guān)法律法規(guī)

(2)保護建設(shè)項目業(yè)主資產(chǎn)的安全和完整

(3)提高建設(shè)項目的經(jīng)濟效益

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