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中大網(wǎng)校投資項目管理師考試網(wǎng)整理了2015年投資項目管理師科目《投資建設(shè)項目實施》資料,希望對考生參加投資項目管理師考試有所幫助!
建設(shè)項目內(nèi)部審計的特點
建設(shè)項目內(nèi)部審計,主要包括內(nèi)部控制審計和財務(wù)內(nèi)部審計。有條件的還可開展風險管理審計和績效審計。
(1)內(nèi)部審計的范圍包括項目建設(shè)各項運作
(2)內(nèi)部審計的監(jiān)督、支持、服務(wù)作用
建設(shè)項目內(nèi)部審計的機構(gòu)
(1)機構(gòu)設(shè)置
建設(shè)項目業(yè)主為既有法人,其內(nèi)部審計機構(gòu)宜盡早介入建設(shè)項目審計業(yè)務(wù)。
建設(shè)項目業(yè)主為新設(shè)法人,則應(yīng)盡早建立內(nèi)部審計機構(gòu)或者委托專業(yè)審計機構(gòu),在建設(shè)項目法力機構(gòu)或最高負責人的領(lǐng)導(dǎo)下,對整個建設(shè)項目開展內(nèi)部審計。
(2)審計人員
內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)建設(shè)項目的特點,確定內(nèi)部審計機構(gòu)的人員編制,選聘合格內(nèi)部審計人員。必要時也可以聘用專業(yè)審計人員進行專項審計。
(3)審計權(quán)限
內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)限,由建設(shè)項目法****力機構(gòu)或最高負責人確定。
對受建設(shè)項目業(yè)主委托,以業(yè)主方身份進行建設(shè)管理的工程咨詢、工程設(shè)計、工程監(jiān)理方或工程總承包方,內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)在委托合同約定范圍內(nèi),開展審計。
建設(shè)項目內(nèi)部控制審計
(1)為建立和健全建設(shè)項目內(nèi)部控制系統(tǒng)提供支持
(2)風險分析與內(nèi)部審計計劃
(3)專項審計與靈活多樣的監(jiān)督方式相結(jié)合
(4)事前、事中、事后監(jiān)督相結(jié)合
1)事前監(jiān)督的重點是監(jiān)督合同招標評標和簽訂過程的合規(guī)性,
2)事中監(jiān)督的重點是管理和支付的合規(guī)性,
3)事后監(jiān)督主要是對合同結(jié)算的監(jiān)督,以便及時發(fā)現(xiàn)問題,及時糾正,避免造成不可挽回的損失。
(5)注意程序的時效性
建設(shè)項目風險管理審計
(1)風險管理審計的目標
協(xié)助建設(shè)項目高級管理層發(fā)現(xiàn)并評價重要風險,協(xié)助高級管理層在項目建設(shè)周期內(nèi)最大限度地識別風險、處理風險,并將處理風險的成本降至最低。
(2)風險管理審計的主要內(nèi)容
1)項目建設(shè)過程中出現(xiàn)未曾預(yù)料的新情況;
2)某些必須限時實現(xiàn)的目標;
3)項目建設(shè)出現(xiàn)轉(zhuǎn)折點或提出重大設(shè)計變更;
4)邊科研、邊設(shè)計、邊施工、邊修改以及采用新技術(shù);
5)某一時段投入資金數(shù)額較大;
6)政府有關(guān)政策發(fā)生重要調(diào)整;
7)可能對社會產(chǎn)生影響的敏感問題,如環(huán)保政策、資源配置等:
(3)對風險管理審計報告的特殊要求
1)建設(shè)項目風險分析,各種風險之間的聯(lián)系及可能產(chǎn)生的連鎖反應(yīng);
2)風險損失發(fā)生的概率及最大風險損失;
3)處理風險的建設(shè)性方案和處理風險的代價。
建設(shè)項目績效審計
(1)績效審計的內(nèi)容
建設(shè)項目績效審計是指依據(jù)建設(shè)項目績效目標和績效管理考核標準,對建設(shè)項目管理的經(jīng)濟性、效率性和效果性進行審查和評價。
(2)績效審計的對象
主要是建設(shè)項目各個管理環(huán)節(jié)的各種資源使用及其管理績效的審查與評價。
(3)績效審計的內(nèi)容和方法
1)對績效目標體系的審查與評價。
2)對資源合理使用和有效使用的審查與評價。
3)對建設(shè)項目管理功能的審查與評價。包括對計劃管理能力、組織管理能力、創(chuàng)新能力和員工激勵制度的審查與評價。
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