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建設(shè)項目資金使用管理

4.4建設(shè)項目資金使用管理

4.4.1(熟悉)建設(shè)項目資金使用管理的基本任務(wù)與基本原則

(1)建設(shè)單位資金使用管理的基本任務(wù)

·貫徹執(zhí)行基本建設(shè)的各項規(guī)章制度;

· 依法籌集、撥付、使用基本建設(shè)資金，保證項目建設(shè)的順利進行，防止挪用和變相挪用;

· 做好基本建設(shè)資金的預(yù)算、決算、監(jiān)督和考核分析工作;

· 控制項目建設(shè)資金的各項開支標(biāo)準(zhǔn)，防止鋪張浪費，提高投資效益等。

(2)建設(shè)項目資金使用管理的基本原則

· 分級管理、分級負(fù)責(zé)原則。

· 專款專用原則

· 效益原則。

4.4.2(掌握)建設(shè)項目資金使用管理職責(zé)

分為建設(shè)項目主管部門的職責(zé)、建設(shè)單位的職責(zé)、財務(wù)部門的職責(zé)

(1)建設(shè)項目主管部門的職責(zé)

· 貫徹執(zhí)行相關(guān)法律、法規(guī)、政策;

· 基本建設(shè)資金管理規(guī)定;

· 審核下達基本建設(shè)支出預(yù)算，審批年度基本建設(shè)財務(wù)決算;

· 參與基本建設(shè)項目年度投資計劃安排;

· 組織調(diào)度預(yù)算內(nèi)建設(shè)資金，根據(jù)項目建設(shè)程序、年度基本建設(shè)支出預(yù)算、年度投資計劃及工程進度核撥資金;

· 審查并確定投資項目的工程概預(yù)(結(jié))算;

· 監(jiān)督檢查基本建設(shè)資金的使用與管理，并對發(fā)現(xiàn)的問題做出處理;

· 審批基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算，參加項目竣工驗收。

(2)建設(shè)單位的職責(zé)

· 貫徹執(zhí)行相關(guān)法律、法規(guī)、政策;

· 建立健全基本建設(shè)資金內(nèi)部管理制度;

· 及時籌集項目建設(shè)資金，保證工程用款;

· 編制年度基本建設(shè)預(yù)算和年度基本建設(shè)財務(wù)決算;

· 辦理工程與設(shè)備價款結(jié)算，控制投資性支出，合理、有效使用基本建設(shè)資金;

· 編制項目的工程概預(yù)算，組織建設(shè)項目資金籌集、工程招投標(biāo)、合同簽訂、竣工驗收等工作;

· 收集匯總并上報基本建設(shè)資金使用管理信息，編報建設(shè)項目的效益分析報告;

· 做好項目竣工驗收前各項準(zhǔn)備工作，及時編制竣工財務(wù)決算。

4.4.2(掌握)建設(shè)項目資金使用管理職責(zé)

分為建設(shè)項目主管部門的職責(zé)、建設(shè)單位的職責(zé)、財務(wù)部門的職責(zé)

(1)建設(shè)項目主管部門的職責(zé)

· 貫徹執(zhí)行相關(guān)法律、法規(guī)、政策;

· 基本建設(shè)資金管理規(guī)定;

· 審核下達基本建設(shè)支出預(yù)算，審批年度基本建設(shè)財務(wù)決算;

· 參與基本建設(shè)項目年度投資計劃安排;

· 組織調(diào)度預(yù)算內(nèi)建設(shè)資金，根據(jù)項目建設(shè)程序、年度基本建設(shè)支出預(yù)算、年度投資計劃及工程進度核撥資金;

· 審查并確定投資項目的工程概預(yù)(結(jié))算;

· 監(jiān)督檢查基本建設(shè)資金的使用與管理，并對發(fā)現(xiàn)的問題做出處理;

· 審批基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算，參加項目竣工驗收。

(2)建設(shè)單位的職責(zé)

· 貫徹執(zhí)行相關(guān)法律、法規(guī)、政策;

· 建立健全基本建設(shè)資金內(nèi)部管理制度;

· 及時籌集項目建設(shè)資金，保證工程用款;

· 編制年度基本建設(shè)預(yù)算和年度基本建設(shè)財務(wù)決算;

· 辦理工程與設(shè)備價款結(jié)算，控制投資性支出，合理、有效使用基本建設(shè)資金;

· 編制項目的工程概預(yù)算，組織建設(shè)項目資金籌集、工程招投標(biāo)、合同簽訂、竣工驗收等工作;

· 收集匯總并上報基本建設(shè)資金使用管理信息，編報建設(shè)項目的效益分析報告;

· 做好項目竣工驗收前各項準(zhǔn)備工作，及時編制竣工財務(wù)決算。

(3)財務(wù)部門的設(shè)置與職責(zé)

· 建立健全與基本建設(shè)資金管理任務(wù)相適應(yīng)的財務(wù)會計機構(gòu);

· 配備具有相應(yīng)業(yè)務(wù)水平的專職財會人員并保持相對穩(wěn)定。

· 建設(shè)項目主管部門和建設(shè)單位的財務(wù)會計機構(gòu)具體負(fù)責(zé)基本建設(shè)資金管理，對資金的使用全過程實行監(jiān)督。

4.4.3(掌握)建設(shè)項目資金籌措管理

(1)建設(shè)單位財務(wù)部門必需根據(jù)國家批準(zhǔn)的建設(shè)項目概(預(yù))算總投資額和年度基本建設(shè)計劃組織籌措資金，以保證項目建設(shè)順利實施。

(2)建設(shè)項目的資金來源主要是財政撥款、項目資本金、債務(wù)融資、證券市場融資(發(fā)行企業(yè)債券資金、或發(fā)行股票募集資金)、吸收外國資本金(bot)和國內(nèi)外銀行貸款。

(3)建設(shè)項目前期，必須按照國家計委制定的《關(guān)于建設(shè)項目實行法人責(zé)任制的暫行規(guī)定》、《關(guān)于建設(shè)項目推行項目資本金制度》的有關(guān)規(guī)定，考慮建設(shè)項目的資產(chǎn)負(fù)債率合理水平，確定資本金籌集方案，確保建設(shè)項目資本金及時足額到位。

(4)使用國家財政投資的建設(shè)項目，建設(shè)單位財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)執(zhí)行財政部有關(guān)基本建設(shè)資金支付的程序，保證財政資金按批準(zhǔn)的年度基本建設(shè)支出預(yù)算到位。

(5)國外銀行貸款或國際金融組織貸款應(yīng)有有關(guān)部門的批準(zhǔn)，相關(guān)銀行應(yīng)出具貸款承諾(函)意向書等，以保證項目進入實施階段能夠按計劃、按工程進度及時借人資金。

(6)條件成熟時，建設(shè)項目在證券市場融資，發(fā)行企業(yè)債券或公司股票籌集資金。

(7)政府安排的國債專項資金和財政性建設(shè)資金，要按規(guī)定設(shè)立專項賬戶，專款專用，確保資金及時、足額用于工程建設(shè)。

（責(zé)任編輯：中大編輯）