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資金的時間價值與現金流量計算

第五章 資金時間價值與現金流量計算

5.2 現金流量與現金流量圖(考試用書P87)

5.2.1(掌握)現金流量的構成要素

1現金流量、現金流入量、現金流出量、現金的概念

2 整個項目融資前稅前的現金流量

3 項目資本金的現金流量

4 投資各方現金流量

易混淆內容的考察

例題 1在考察項目資本金的現金流量的時候，現金流出一般有( )。

A 建設投資

B 項目資本金

C 經營成本

D 所得稅

E 回收流動資金

答案：BCD

5.2.2(掌握)現金流量是投資決策的重要依據

1 項目投資的整個有效期內，現金徑流量總額與利潤總額是相等的。

2 現金流量的分布不受人為因素的影響，可以保證評價的客觀性。

3 在投資分析中，現金流動狀況比盈虧狀況更重要

5.2.3(熟悉)預測現金流量應注意的問題

1 遵循的基本原則：只有增量現金流量才是與項目相關的現金流量

2 增量現金流量預測中，應注意：

1)剔除沉沒成本

2)關注機會成本

3)考慮關聯效應

5.2.4(了解)現金流量圖的繪制

1現金流量圖的繪圖方法和規則：

1)橫軸為時間軸，時點表示該年年末

2)垂直箭線表示現金流情況，向下表示現金流出，向上表示現金流入。

2 現金流量三要素：大小、方向、時點

對圖形的考察

例題 2某項目建設期兩年，經營期十年。第一年年初投入資金200萬，第二年年初投入資金300萬，從第三年年末開始，每年有280萬現金流入，則到第五年，項目的現金流量圖為()。

對基本知識的考察

例題 3現金流量的三要素是( )。

A 現金流量的大小

B 現金流量的方向

C 現金流量的時間

D 現金流量的來源

E 現金流量的折現率

答案：ABC

5.1 資金時間價值及其計算

5.1.1(熟悉)資金時間價值

1 資金的時間價值的概念

2 資金時間價值的構成

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（責任編輯：中大編輯）

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