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建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的基本職能

4.1.2(掌握)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的基本職能

建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理具有財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析等6項(xiàng)基本職能。

(1)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)——估計(jì)項(xiàng)目融資需求

(2)財(cái)務(wù)決策——選擇合理有效方案

·一般包括情報(bào)活動(dòng)、設(shè)計(jì)活動(dòng)、抉擇活動(dòng)、審查活動(dòng)等四個(gè)階段;

·財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)的構(gòu)成要素有：決策者、決策對(duì)象、信息、決策的理論和方法。

(3)財(cái)務(wù)預(yù)算——現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算

·主要包括“現(xiàn)金預(yù)算”、“預(yù)計(jì)收益表”和“預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表”。

·按照不同的內(nèi)容可以分為經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算三類(lèi)

·財(cái)務(wù)預(yù)算是各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和投資的整體計(jì)劃，亦稱(chēng)“總預(yù)算”。

(4)財(cái)務(wù)控制：是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)或基本職能，與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)一起成為

財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)或全部職能——對(duì)資金進(jìn)行指導(dǎo)、組織督促和約束

·建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)控制的主體首先是建設(shè)項(xiàng)目業(yè)主;

·財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)是財(cái)務(wù)價(jià)值最大化，而不僅僅是現(xiàn)實(shí)的合規(guī)性、有效性;

·建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)控制的客體首先是人(經(jīng)營(yíng)者、財(cái)務(wù)經(jīng)理等管理者、員工)以及由此形成的內(nèi)外部財(cái)務(wù)關(guān)系，其次才應(yīng)該是各種不同的財(cái)務(wù)資源(資金、技術(shù)、人力、信息)或現(xiàn)金流轉(zhuǎn);

·財(cái)務(wù)控制的實(shí)現(xiàn)方式應(yīng)該是一系列激勵(lì)措施與約束手段的統(tǒng)一。

(5)財(cái)務(wù)報(bào)告——提供運(yùn)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件

資金平衡表、基建投資表、待攤投資明細(xì)表、基建借款情況表、投資包干情況表

(6)財(cái)務(wù)分析——預(yù)測(cè)未來(lái)價(jià)值為目的的分析和評(píng)價(jià)

·常用財(cái)務(wù)指標(biāo)分析：包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析及發(fā)展能力分析等幾大類(lèi)。

綜合財(cái)務(wù)分析：將營(yíng)運(yùn)能力、償債能力、盈利能力和發(fā)展能力分析等方面納入一個(gè)有機(jī)的整體之中，全面地對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行解剖與分析。其特點(diǎn)體現(xiàn)在財(cái)務(wù)指標(biāo)體系的建立，要符合要素齊全適當(dāng)、主輔指標(biāo)功能匹配、滿足多方信息需要的要求。

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