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資金的時間價值與現金流量計算

一、內容提要

1、現金流量圖

2、資金等值的計算

3、現金流量的構成

二、大綱要求

5.資金時間價值與現金流量計算

5.1 資金時間價值及其計算

5.1.1(熟悉)資金時間價值

5.1.2(掌握)影響資金等值的因素

5.1.3(掌握)利息與利率

5.1.4(掌握)資金等值計算

5.2 現金流量與現金流量圖

5.2.1(掌握)現金流量的構成要素

5.2.2(掌握)現金流量是投資決策的重要依據

5.2.3(熟悉)預測現金流量應注意的問題

5.2.4(了解)現金流量圖的繪制

三、重點、難點

1、資金等值的計算

2、現金流量的構成

四、內容講解

第五章 資金時間價值與現金流量計算

5.2 現金流量與現金流量圖(考試用書P87)

5.2.1(掌握)現金流量的構成要素

1現金流量、現金流入量、現金流出量、現金的概念

2 整個項目融資前稅前的現金流量

3 項目資本金的現金流量

4 投資各方現金流量

易混淆內容的考察

例題 1在考察項目資本金的現金流量的時候，現金流出一般有( )。

A 建設投資 B 項目資本金 C 經營成本

D 所得稅 E 回收流動資金

答案：BCD

5.2.2(掌握)現金流量是投資決策的重要依據

1 項目投資的整個有效期內，現金徑流量總額與利潤總額是相等的。

2 現金流量的分布不受人為因素的影響，可以保證評價的客觀性。

3 在投資分析中，現金流動狀況比盈虧狀況更重要

5.2.3(熟悉)預測現金流量應注意的問題

1 遵循的基本原則：只有增量現金流量才是與項目相關的現金流量

2 增量現金流量預測中，應注意：

1)剔除沉沒成本

2)關注機會成本

3)考慮關聯效應

5.2.4(了解)現金流量圖的繪制

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（責任編輯：中大編輯）

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