第三節(jié) 商業(yè)銀行管理

一、資產(chǎn)負(fù)債管理

(一)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理理論

資產(chǎn)負(fù)債管理是商業(yè)銀行對(duì)其資金運(yùn)用和資金來(lái)源的綜合管理，是現(xiàn)代商業(yè)銀行的基本管理制度。西方商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理理論經(jīng)歷了以下三個(gè)主要發(fā)展階段。

1.資產(chǎn)管理理論

資產(chǎn)管理理論是以商業(yè)銀行資產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性為重點(diǎn)的經(jīng)營(yíng)管理理論。這一理論的核心是認(rèn)為商業(yè)銀行的利潤(rùn)主要來(lái)源于資產(chǎn)業(yè)務(wù)，負(fù)債主要取決于客戶的存款意愿，商業(yè)銀行只能被動(dòng)地接受。因此，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的重點(diǎn)是資產(chǎn)業(yè)務(wù)，通過(guò)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的安排，求得安全性、流動(dòng)性、盈利性的均衡。資產(chǎn)管理理論產(chǎn)生于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的初級(jí)階段，是在“商業(yè)性貸款理論”、“轉(zhuǎn)移理論”和“預(yù)期收入理論”的基礎(chǔ)上形成的。由于這一理論有利于防止、減少貸款投資的盲目性，增強(qiáng)商業(yè)銀行資產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性，因而在西方商業(yè)銀行盛行至20世紀(jì)60年代，有力地推動(dòng)了商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

2.負(fù)債管理理論

負(fù)債管理理論是以負(fù)債為經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)來(lái)保證流動(dòng)性的經(jīng)營(yíng)管理理論。這一理論認(rèn)為，商業(yè)銀行在保持流動(dòng)性方面，沒(méi)有必要完全依賴建立分層次的流動(dòng)性儲(chǔ)備資產(chǎn)，一旦需要資金周轉(zhuǎn)，可以向外舉借，只要市場(chǎng)上能借到資金，就可以大膽放款爭(zhēng)取高盈利。由于這一理論彌補(bǔ)了資產(chǎn)管理理論只能在既定負(fù)債規(guī)模內(nèi)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)，難以滿足經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展對(duì)資金需求擴(kuò)大的局限性，因而負(fù)債管理理論在20世紀(jì)60年代至70年代初期很快風(fēng)靡西方各國(guó)，除傳統(tǒng)存款業(yè)務(wù)以外，商業(yè)銀行可以以發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓定期存單的方式來(lái)彌補(bǔ)活期存款和定期存款的局限性，從而保持資金的流動(dòng)性;同時(shí)還可積極向中央銀行辦理再貼現(xiàn)借款，發(fā)展同業(yè)拆借，利用各種金融債券向公眾借款;再者，還可以通過(guò)其代理銀行或代理人向國(guó)外銀行或國(guó)際金融市場(chǎng)借款。

3.資產(chǎn)負(fù)債管理理論

資產(chǎn)負(fù)債管理理論認(rèn)為，在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中，不能偏重資產(chǎn)和負(fù)債的某一方，高效的銀行應(yīng)該是資產(chǎn)和負(fù)債管理雙方并重。這一理論的基本要求是，通過(guò)資產(chǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu)的共同調(diào)整，協(xié)調(diào)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目在利率、期限、風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性方面的合理配置，以實(shí)現(xiàn)安全性、流動(dòng)性、盈利性的最佳組合。

資產(chǎn)負(fù)債管理理論是在20世紀(jì)70年代后半期產(chǎn)生的。不論是資產(chǎn)管理理論還是負(fù)債管理理論，在保證安全性、流動(dòng)性和盈利性的均衡方面，都存在一些不足。資產(chǎn)理論過(guò)于偏重安全與流動(dòng)，不利于鼓勵(lì)銀行家的進(jìn)取精神，在盈利方面沒(méi)有突破性進(jìn)展。負(fù)債管理理論能夠比較好地解決流動(dòng)性和盈利性的矛盾，能夠鼓勵(lì)銀行家不斷開(kāi)拓與創(chuàng)新，但往往給經(jīng)營(yíng)帶來(lái)很大風(fēng)險(xiǎn)，使流動(dòng)性、安全性與盈利性之間不能很好地協(xié)調(diào)。而資產(chǎn)負(fù)債管理理論則能從資產(chǎn)與負(fù)債之間相互聯(lián)系、相互制約的角度，把資產(chǎn)負(fù)債作為一個(gè)整體的、科學(xué)的管理體系來(lái)研究，所以這一理論是目前現(xiàn)代商業(yè)銀行最為流行的經(jīng)營(yíng)管理理論。

(二)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的基本原理與內(nèi)容

1.資產(chǎn)負(fù)債管理的基本原理

資產(chǎn)負(fù)債管理原理是指從總體上管理銀行資產(chǎn)和負(fù)債時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意或遵循的一些具有普遍意義的原則和關(guān)系。

(1)規(guī)模對(duì)稱原理。規(guī)模對(duì)稱原理是指商業(yè)銀行資產(chǎn)運(yùn)用的規(guī)模必須與負(fù)債來(lái)源的規(guī)模相對(duì)稱、相平衡。這種對(duì)稱并非是簡(jiǎn)單的對(duì)等，而是一種建立在合理經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)基礎(chǔ)上的動(dòng)態(tài)平衡。

(2)結(jié)構(gòu)對(duì)稱原理。結(jié)構(gòu)對(duì)稱原理與規(guī)模對(duì)稱原理一樣，是一種動(dòng)態(tài)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與負(fù)債結(jié)構(gòu)的相互對(duì)稱和統(tǒng)一平衡。商業(yè)銀行可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)條件和經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化來(lái)調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，從而保證安全性、流動(dòng)性和盈利性的最佳平衡。

(3)速度對(duì)稱原理。速度對(duì)稱原理亦即償還期對(duì)稱原理，是指銀行資產(chǎn)分配應(yīng)根據(jù)資金來(lái)源的流轉(zhuǎn)速度來(lái)決定，銀行資產(chǎn)與負(fù)債償還期應(yīng)保持一定程度的對(duì)稱關(guān)系。作為對(duì)稱原理的具體運(yùn)用，這種原理提供了一個(gè)計(jì)算方法：用資產(chǎn)的平均到期日和負(fù)債的平均到期日相比，得出平均流動(dòng)率，如果平均流動(dòng)率大于l，表示資產(chǎn)運(yùn)用過(guò)度，反之則表示資產(chǎn)運(yùn)用不足。

(4)目標(biāo)互補(bǔ)原理。目標(biāo)互補(bǔ)原理是指銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)中的安全性、流動(dòng)性和盈利性三方面的均衡不是絕對(duì)的平衡，而是可以互相補(bǔ)充的。流動(dòng)性和安全性的降低，可以通過(guò)盈利性的提高來(lái)補(bǔ)償，但這種補(bǔ)償是有條件的。即要在一定的經(jīng)濟(jì)條件和經(jīng)營(yíng)環(huán)境中，才不至于影響總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，這要視不同歷史條件下銀行經(jīng)營(yíng)的木同要求來(lái)決定。具體條件不同，銀行面臨的流動(dòng)性需求和盈利性可能就不同。

(5)利率管理原理。利率管理原理有兩個(gè)方面：一是差額管理。差額管理模式認(rèn)為，資產(chǎn)與負(fù)債的聯(lián)系關(guān)鍵在于利率。所謂差額管理，也就是使固定利率負(fù)債大于固定利率資產(chǎn)的差額，與變動(dòng)利率負(fù)債小于變動(dòng)利率資產(chǎn)的差額相適應(yīng)，從而不斷保持銀行安全性、流動(dòng)性和盈利性三性的均衡。二是利率靈敏性資產(chǎn)與負(fù)債管理。它是指由于市場(chǎng)利率的頻繁變動(dòng)，商業(yè)銀行為了減少因利率變動(dòng)造成的損失，并能夠在利率變動(dòng)情況下增加盈利，就要在利率靈敏性資產(chǎn)和負(fù)債兩方面進(jìn)行比較，根據(jù)對(duì)市場(chǎng)利率變動(dòng)的預(yù)測(cè)，對(duì)相應(yīng)的靈敏性資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行調(diào)整，以取得較多的盈利。

(6)比例管理原理。比例管理是通過(guò)各類比例指標(biāo)體系約束資金運(yùn)營(yíng)。比例指標(biāo)一般分為三類，即安全性指標(biāo)、流動(dòng)性指標(biāo)和盈利性指標(biāo)。據(jù)此對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債實(shí)行綜合管理和分類控制。

2.資產(chǎn)負(fù)債管理的內(nèi)容

(1)資產(chǎn)管理。資產(chǎn)管理一般由以下三部分組成：

一是準(zhǔn)備金管理。按準(zhǔn)備金性質(zhì)劃分，準(zhǔn)備金管理有存款準(zhǔn)備金管理、資本準(zhǔn)備金管理和貸款準(zhǔn)備金管理。三類準(zhǔn)備金按照有關(guān)規(guī)定必須足額提取和上存，作為銀行經(jīng)營(yíng)中發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備。銀行對(duì)其管理主要是保證足額提取，同時(shí)也防止超額提取而產(chǎn)生無(wú)效占用等情況的發(fā)生。

二是貸款管理。貸款管理是商業(yè)銀行資產(chǎn)管理的重點(diǎn)，其主要內(nèi)容有：貸款風(fēng)險(xiǎn)管理;貸款長(zhǎng)、短期限結(jié)構(gòu)管理;信用貸款和抵押貸款比例管理;對(duì)內(nèi)部人員和關(guān)系戶的貸款予以限制。

三是證券投資管理。證券投資管理的主要內(nèi)容有：證券投資應(yīng)面向不同種類的證券，實(shí)現(xiàn)證券最優(yōu)組合，一般應(yīng)優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)收益高、風(fēng)險(xiǎn)小、流動(dòng)性強(qiáng)的證券;證券投資應(yīng)保持適當(dāng)?shù)谋壤?。有的?guó)家規(guī)定，購(gòu)買(mǎi)的證券總額不許超過(guò)資本總量的一定比例。有的國(guó)家還規(guī)定，持有地方政府發(fā)行的一般證券數(shù)額不許超過(guò)資本和盈余的一定比例。

(2)負(fù)債管理。負(fù)債管理包括以下三個(gè)方面的內(nèi)容：

一是資本管理。資本管理的核心是確定資本需要量以及各種形式的資本占總資本的比重。目前比較通行的是依據(jù)“巴塞爾協(xié)議”的規(guī)定，按資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的比例計(jì)算，資本充足率不得低于8%。

二是存款管理。存款管理是商業(yè)銀行負(fù)債管理的重點(diǎn)，主要內(nèi)容有三個(gè)方面：①對(duì)吸收存款方式的管理。其目的是擴(kuò)大存款來(lái)源，優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，使存款與相應(yīng)的資產(chǎn)相匹配。②存款利率管理。其目的是在吸引存款客戶與降低吸收存款成本之間尋求一個(gè)最佳均衡點(diǎn)。③存款保險(xiǎn)管理。西方國(guó)家一般均建立了存款保險(xiǎn)制度，商業(yè)銀行參加存款保險(xiǎn)，可以在破產(chǎn)時(shí)及時(shí)清償債務(wù)，從而保護(hù)存款人的利益并維護(hù)金融秩序的穩(wěn)定。

三是借人款管理。其總的管理內(nèi)容是：嚴(yán)格控制特定目的的借人款;分散借人款的償還期和償還金額，以減輕流動(dòng)性過(guò)于集中的壓力;借人款應(yīng)控制適當(dāng)?shù)囊?guī)模和比例，并以增加短期債券為主，增強(qiáng)借人款的流動(dòng)性;在保證信譽(yù)的前提下，努力擴(kuò)大借人款的渠道或后備渠道。以保證必要時(shí)能擴(kuò)大資金來(lái)源。

(三)我國(guó)商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理

1.資產(chǎn)負(fù)債管理制度的建立

我國(guó)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理制度是隨著經(jīng)濟(jì)體制、金融體制改革的深化而演變發(fā)展的。1994年，國(guó)有商業(yè)銀行，包括城市、農(nóng)村信用社，遵照中國(guó)人民銀行《信貸資金管理暫行辦法》要求，開(kāi)始全面推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理制度，即以比例加限額控制的辦法，對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債實(shí)行綜合管理。其基本要求是資產(chǎn)與負(fù)債的期限、數(shù)量結(jié)構(gòu)相對(duì)應(yīng)，提高資產(chǎn)的流動(dòng)性，堅(jiān)持效益性、安全性、流動(dòng)性的統(tǒng)一，降低不良資產(chǎn)比例，提高經(jīng)營(yíng)效益。

為了確保這一制度的實(shí)施，國(guó)家在1995年先后頒布的《中國(guó)人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》中做出了法律規(guī)定。1998年1月1日起，中國(guó)人民銀行將國(guó)有商業(yè)銀行貸款增加量管理的指令性計(jì)劃改為指導(dǎo)性計(jì)劃，在逐步推行資產(chǎn)比例管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，實(shí)行“計(jì)劃指導(dǎo)、自我平衡、_比例管理、間接控制”的信貸資金管理體制。

2.資產(chǎn)負(fù)債比例管理的指標(biāo)體系

我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)是根據(jù)國(guó)際慣例和我國(guó)實(shí)際情況制定的。目的在于進(jìn)行科學(xué)的考核和嚴(yán)格的監(jiān)控，以利于宏觀調(diào)控和“三性”原則的落實(shí)。

2005年，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》(以下簡(jiǎn)稱《監(jiān)管核心指標(biāo)》，詳見(jiàn)本書(shū)第十一章)，同時(shí)廢止了1996年12月22日中國(guó)人民銀行發(fā)布的《商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例監(jiān)控、監(jiān)測(cè)指標(biāo)和考核辦法》。《監(jiān)管核心指標(biāo)》分為三個(gè)層次，即風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)遷徙和風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)。其中反映資產(chǎn)負(fù)債比例方面的指標(biāo)主要體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)水平這一層次上。風(fēng)險(xiǎn)水平類指標(biāo)包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)(不屬于資產(chǎn)負(fù)債比例類指標(biāo))，以時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，屬于靜態(tài)指標(biāo)。具體如下：

(1)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)衡量商業(yè)銀行流動(dòng)性狀況及其波動(dòng)性，包括流動(dòng)性比率、超額備付金比率、核心負(fù)債比率和流動(dòng)性缺口比率，按照本幣和外幣分別計(jì)算。

(2)信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)包括不良資產(chǎn)率和不良貸款率、單一集團(tuán)客戶授信集中度、單一客戶貸款率集中度、全部關(guān)聯(lián)度等幾項(xiàng)指標(biāo)。

(3)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)類指標(biāo)衡量商業(yè)銀行因匯率和利率變化而面臨的風(fēng)險(xiǎn)，包括累計(jì)外匯敞口頭寸比率和市場(chǎng)敏感性比率。

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