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經濟師考試中級建筑專業知識輔導：施工企業的資產(1)

第十一章　施工企業財務管理

第一節 施工企業的資產

1.1 資產分類

1.1.1流動資產

概念：資產是指過去的交易、事項形成的并由企業擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業帶來經濟利益

分類：

■流動資產

■非流動資產

■無形資產

【解析】流動資產五大類，按實物形態分

■ 貨幣資金

■ 交易性金融資產

■ 應收及預付款項

■ 待攤費用

■ 存貨

另外又可分為速動資產和非速動資產。

【多選題.歷年真題】下列各項資產中，屬于企業流動資產的是(　)

A.應收賬款

B.存貨

C.庫存現金

D.應付工資

E.應交稅金

【答案】ABC

1.1.2 非流動資產

□ 長期投資

■ 持有時間超過1年(不含1年)的各種投資

□ 固定資產

■ 與該固定資產有關的經濟利益可能流入企業

■ 該固定資產的成本能夠可靠計量

1.1.3 無形資產

□ 沒有實物形態的非貨幣性長期資產

□ 主要包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等

1.2流動資產管理

1.2.1 現金管理

□ 現金的概念及現金管理目的

□ 庫存現金管理

□ 最佳現金持有量的確定

1.現金的概念及現金管理目的

□ 現金的概念

■ 狹義現金-企業庫存現金

■ 廣義現金-企業庫存現金、銀行存款、符合現金條件的票證

□ 企業持有現金的動機

■ 交易動機-滿足日常支付需要

■ 預防動機-預防意外事件需要

■ 投機動機-用于不尋常的購買機會

□ 現金管理的目的

■ 有效地保證企業能隨時有資金可以利用，并從閑置的資金中得到最大的利息收入(現金收益性差)

■ 即在資產的流動性和收益性之間作出抉擇

2.庫存現金管理

□ 庫存現金有固定的適用范圍

■ 工資、津貼

■ 支付個人勞務報酬

■ 獎金

■ 勞保福利及其他支出

■ 向個人收購農副產品和其他物資的價款

■ 差旅費

■ 結算起點(1000元)以下的零星支出

□ 企業庫存現金限度由開戶銀行核定，一般為三天至五天的零星開支額

□ 不得坐支現金

□ 不得出租、出借銀行賬戶

□ 不得簽發空頭支票和遠期支票

□ 不得套用銀行信用

□ 不得保存賬外公款

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