2014中級財政稅收真題（含考試答案解析）

一、單選題

1、某個人或經濟組織的行為活動影響了他人或經濟組織，卻沒有為之承擔相應的成本或沒有獲得相應的收益，這種情況稱為( )。

A. 競爭障礙

B. 外部效應

C. 不完全競爭

D. 效率缺失

答案：B

中大網校經濟師考試網解析：本題考查外部效應的概念。見P2

2、國際收支平衡是指( )。

A. 經常項目收支合計大體平衡

B. 經常項目和外匯儲備收支合計大體平衡

C. 經常項目和資本項目收支合計大體平衡

D. 經常項目、資本項目和外匯儲備收支合計大體平衡

答案：C

中大網校經濟師考試網解析：本題考查經濟穩定的含義。見P10.

3、關于購買性支出的說法，正確的是( )。

A. 購買性支出直接影響國民收入分配

B. 購買性支出直接影響就業

C. 購買性支出間接影響生產

D. 購買性支出對微觀經濟主體的預算約束是硬的

答案：B

中大網校經濟師考試網解析：本題考查購買性支出與轉移性支出對經濟影響的比較。購買性支出對社會的生產和就業有直接影響，對國民收入分配的影響是間接的，對政府的效益約束和對微觀經濟主體的預算約束都是硬的，執行資源配置的職能較強。見P16。

4、瓦格納認為公共支出不斷增長的原因是( )。

A. 經濟發展階段導致

B. 政府活動擴張導致

C. 公共收入增長導致

D. 經濟發展不平衡導致

答案：B

中大網校經濟師考試網解析：本題考查財政支出規模的增長趨勢分析理論，包括瓦格納的“政府活動擴張法則”，皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導致論”，馬斯格雷夫和羅斯托的“經濟發展階段論”。　見P18。

5、政府投資于資本密集型項目，所執行的投資決策標準是( )。

A. 就業創造標準

B. 資本一產出比率最大化標準

C. 資本一勞動力最大化標準

D. 資本一勞動力最小化標注

答案：C

中大網校經濟師考試網解析:本題考查政府財政投資的決策標準，包括：(1)資本-產出比率最大化標準，強調應選擇單位資本投入產出比最優的項目;(2)資本-勞動力最大化標準，強調政府應投資于資本密集型項目;(3)就業創造標準，要求優先選擇勞動力密集型項目。見P31

6、政策性銀行資本金的主要來源是( )。

A. 商業銀行的存款

B. 中央銀行的貸款

C. 政府財政投資

D. 大型國有企業存款

答案：C

中大網校經濟師考試網解析：本題考查財政投融資的特征。見P33。

7、財政投融資的管理機構是( )。

A. 財政部門

B. 中央銀行

C. 商業銀行

D. 政策性金融機構

答案：D

中大網校經濟師考試網解析：本題考查財政投融資的特征。政策性金融機構既不是商業銀行，也不是制定政策的機關，而是執行有關長期性投融資政策的機構，是政府投資的代理人。見P33。

8、關于社會保障的說法，錯誤的是( )。

A. 社會保險是社會保障的核心內容

B. 社會保障支出是彈性的核心內容?

C. 社會保障具有“內在穩定器”的作用

D. 社會保障制度可以彌補商業保險的局限

答案：B

中大網校經濟師考試網解析：本題考查社會保障制度的內容和市場經濟條件下社會保障制度的意義，見P36、38。

9、普遍津貼型的社會保障制度，其資金來源是( )。

A. 受保人和雇主繳納的保險費

B. 受保人和雇主繳納的保險費為主，財政補貼為輔

C. 完全由財政撥款

D. 財政撥款為主，受保人和雇主繳納的保險費為輔

答案：C

中大網校經濟師考試網解析：本題考查社會保障制度的類型。見P39

10、檢驗稅收經濟效率原則的標準是( )。

A. 征稅成本最小化

B. 稅收額外負擔最小化

C. 稅收額外收益最小化

D. 稅收收入最大化

答案：B

中大網校經濟師考試網解析：本題考查稅收的經濟原則——效率原則。檢驗稅收經濟效率原則的標準，是稅收額外負擔最小化和額外收益最大化。見P53。

11、關于稅法解釋的說法，錯誤的是( )。

A. 稅收的立法解釋是指稅收立法機關對所設立稅法的正式解釋

B. 稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力

C. 稅收司法解釋的主體是國家稅務總局

D. 稅收司法解釋具有法律效力

答案：C

中大網校經濟師考試網解析：本題考查稅法的解釋。稅收司法解釋的主體是最高司法機關。見P56.

12、關于減免稅的說法，錯誤的是( )。

A. 減免稅有針對納稅人的，也有針對征稅對象的

B. 任何單位與部門都不得擅自減稅免稅

C. 征稅對象超過起征點的只對超過部分征稅

D. 征稅對象沒有達到起征點的不征稅

答案：C

中大網校經濟師考試網解析：本題考查減免稅。見P59-60.

13、關于稅負轉嫁的說法，正確的是( )。

A. 商品需求彈性大小與稅負向后轉嫁的程度成反比

B. 商品供給彈性越小，稅負前轉的程度越大

C. 競爭性商品的轉嫁能力較強

D. 征稅范圍廣的稅種較易轉嫁

答案：D

中大網校經濟師考試網解析：本題考查稅負轉嫁的一般規律。(1)供給彈性較在、需求彈性較小的商品的征稅較易轉嫁，其中商品需求彈性大小與稅負前轉的程度成反比，與稅負后轉的程度成正比;商品供給彈性大小與稅負前轉的程度成正比，與稅負后轉的程度成反比;(2)壟斷性商品課征的稅較易轉嫁;(3)流轉稅較易轉嫁;(4)征稅范圍廣的稅種較易轉嫁。見P65-66，新考點。

14、L公司是甲國居民納稅人，2013年度的所得為100萬元，其中來自甲國所得80萬元，來自乙國所得20萬元。甲國實行居民管轄權，所得稅稅率為30%，對境外所得實行扣除法;乙國實行地域管轄權，所得稅稅率為20%。L公司2013年度在甲國應納所得稅稅額為( )萬元。

A. 4.0

B. 20.0

C. 26.0

D. 28?

答案：D

中大網校經濟師考試網解析：本題考查國際重復征稅的免除—扣除法。L公司在乙國繳納所得稅稅額=20×20%=4(萬元)。甲國應納稅所得額=100-4=96(萬元)。在甲國應納所得稅稅額=96×30%=28.8(萬元)。見P68.

15、下列行為中，不屬于增值稅征收范圍的是( )。

A. 將購買的貨物分配給股東

B. 將購買的貨物用于集體福利

C. 將自產的貨物無償贈送給他人

D. 將自產的貨物用于對外投資

答案：B

中大網校經濟師考試網解析：本題考查視同銷售貨物行為。見P74

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