2024年初級經濟師考試備考階段，試題練習與教材學習同步進行，本文為2024年初級經濟師考試《財政稅收專業》經典試題及答案。

↓ ↓ 下載準題庫，開啟刷題模式  ↓ ↓

1.關于行政管理支出的說法，錯誤的是()。

A.行政管理支出屬于非生產性支出

B.行政管理支出屬于社會消費性支出

C.行政管理支出是實現政府職能必不可少的支出

D.行政管理支出是轉移性支出

2.關于政府投資的說法，正確的是( )。

A.發達國家政府投資在總投資中所占比重較大

B.市場經濟國家政府投資在總投資中所占比重較大

C.政府投資主要集中用于社會基礎設施

D.經濟體制改革以來，我國政府投資占總投資比重有所上升

3.下列稅種中，不屬于調節企業利潤水平的稅種是( )。

A.增值稅

B.消費稅

C.資源稅

D.房產稅

4.關于政府非稅收入的說法，正確的是( )。

A.非稅收入是執收單位的自有資金

B.非稅收入是財政收入

C.非稅收入的管理權屬于各執收單位

D.非稅收入的使用權在執收單位

5.政策性銀行資本金的主要來源渠道是( )。

A.中央銀行

B.商業銀行

C.政府預算

D.企業存款

6.關于個人所得稅應納稅額中的綜合所得應納稅額計算正確的是( )。

A.全年應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

B.每月應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

C.每月或每次應納稅所得額×適用稅率

D.全年應納稅所得額×適用稅率

7.實行從量定額征收消費稅的產品是( )。

A.汽油

B.雪茄煙

C.葡萄酒

D.化妝品

8.關于增值稅特點的說法，錯誤的是( )

A.增值稅不重復征稅

B.增值稅屬于間接稅

C.最終消費者是全部稅款的承擔者

D.增值稅的主要作用是調節收入差距

9.年終清理在政府預算的環節中屬于()。

A.預算編制環節

B.審議批準環節

C.預算執行環節

D.決算編制環節

10.在財政分配中，居于主導地位的是( )。

A.企業

B.居民

C.社會組織

D.國家

11.暫不實行個人購買家庭第二套改善住房契稅優惠政策的城市是( )。

A.重慶

B.天津

C.深圳

D.珠海

12.關于財政補貼的說法，錯誤的是( )。

A.財政補貼的主體是企業和居民個人

B.財政補貼的目的是實現特定的政治、經濟和社會目標

C.財政補貼的性質是一種社會財富的再分配

D.財政補貼與相對價格關系密切

13.我國現行制度規定，非稅收入實行的管理方式是()。

A.全國統一管理

B.分級分類管理

C.中央財政集中管理

D.主管部門集中管理

14.由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅的單位和個人其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按( )的稅率執行。

A.受托方所在地

B.委托方所在地

C.業務發生地

D.稅務機關核定

15.在財政經費支出中，屬于行政管理支出的是( )。

A.醫院經費

B.民主黨派機關經費

C.群眾文化經費

D.圖書館經費

16.納稅人發生的下列行為中，需要計算繳納土地增值稅的是( )。

A.一方出地一方出資金，雙方合作建房，建成后分房自用

B.抵押期滿后將房地產抵債

C.國家出讓國有土地使用權

D.企業兼并中，被兼并企業將房地產轉讓到兼并企業中

17.國家對因天災而陷入絕境的家庭和個人提供的最低生活保障屬于( )。

A.社會保險

B.社會福利

C.社會救助

D.社會優撫

18.下列減稅措施中，屬于稅基式減免的是( )。

A.重新確定稅率

B.全部免征

C.核定減免率

D.跨期結轉

19.下列稅種中，屬于行為目的稅類的是( )。

A.關稅

B.房產稅

C.車船稅

D.車輛購置稅

20.政府的收入分配政策最主要地反映在該國的( )上。

A.國有資產管理政策

B.社會保障政策

C.稅收政策

D.捐贈政策

21.根據《企業所得稅法》，企業發生的下列支出中，準予稅前扣除的是( )。

A.罰款

B.職工工資

C.稅收滯納金

D.企業所得稅款

22.個人所得稅由中央與地方政府按比例分享，中央政府的分享比例為( )。

A.40%

B.50%

C.60%

D.75%

23.我國《預算法》規定，各級政府預算收支的會計核算模式是( )。

A.權責發生制

B.收付實現制

C.收支平衡制

D.修正的權責發生制

24.根據《個人所得稅法》 ，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率為( )。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

25.2019年6 月份，某化妝品廠將一批成本為48 000元的自產高檔護膚類化妝品用于集體福利;將新研制的香水用于贈送客戶，生產成本為20 000 元。化妝品的成本利潤率為 5% ，消費稅稅率為 15%。上述貨物已全部發出均無同類產品售價。 2019年6 月份該化妝品廠上述業務應繳納消費稅()元。

A.22 392.86

B.12 600.00

C.35 150.00

D.50 214.86

26.政府預算須經國家權力機關審定，因此從性質上看政府預算是( )。

A.政府年度財政收支計劃

B.具有法律效力的文件

C.政府集中支配財力的分配過程

D.政府調控經濟的重要手段

27.我國《預算法》規定，各級預算預備費提取的依據是( )。

A.本級預算收入額

B.本級預算支出額

C.部門預算收入額

D.部門預算支出額

28.在發行公債時，債券利率高出市場利率較多的情況下，可采取的發行方式是( )。

A.平價發行

B.折價發行

C.議價發行

D.溢價發行

29.由于技術進步原因，某企業對機器設備采取縮短折舊年限方法加速折舊，則企業可以采取的最低折舊年限不得低于企業所得稅法規定最低年限的( )。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

30.財政是隨著( )的產生而產生的。

A.資本主義

B.封建制度

C.社會化大生產

D.國家

參考答案：

1.【答案】D

【解析】 行政管理支出按其經濟性質來說屬于非物質生產性支出其支出方向是社會消費。行政管理支出是國家機器存在和政府基本職能實現的保障。故選項D符合題意。

2.【答案】C

【解析】由于政府在國民經濟中居于特殊地位，它可以而且應該將自己的投資集中于社會基礎設施以及農業、能源、通信、交通等有關國計民生的領域內。換言之，在投資主體多元化的經濟社會中如果政府不承擔社會基礎設施投資的責任或者這方面的投資不足，該社會的社會基礎設施的供應就可能短缺經濟發展就會遇到瓶頸制約。故選項C正確。

3.【答案】A

【解析】財政調節企業的利潤水平，主要是通過調節使企業的利潤水平能夠反映其經營管理水平和主觀努力狀況，在大致相同的條件下，使每一個企業獲得大致相同的利潤，特別是在經濟轉型與發展時期，更要注意這方面的調節。如通過征稅剔除或減少客觀因素對企業利潤水平的影響，為企業創造一個公平競爭的外部環境:通過征收消費稅剔除或減少價格的影響;通過征收資源稅、房產稅、土地使用稅等剔除或減少由于資源、房產、土地狀況的不同而形成的級差收入的影響;通過征收土地增值稅調節土地增值收益對企業利潤水平的影響等。故選項A符合題意。

4.【答案】B

【解析】 政府非稅收入是指除稅收以外，由各級國家機關、事業單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用國家權力、政府信譽、國家資源(資產)所有者權益等取得的各項收入。政府非稅收入是用于滿足社會公共需要或準公共需要的財政資金，是政府財政收入的重要組成部分，是政府參與國民收入分配和再分配的一種形式。故選項B正確。

5.【答案】C

【解析】 一般來說，政策性銀行的資本金，主要應由政府預算投資形成。為此，需要在預算上單列一筆政策性投資基金，并把它與經常性預算分開。故選項C正確。

6.【答案】A

【解析】根據 2018年8月31 日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議修改通過的《中華人民共和國個人所得稅法》的規定，個人所得稅的應納稅額應分項分別計算。其中綜合所得應納稅額=全年應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數;經營所得應納稅額=全年應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數，其他所得應納稅額=每月或每次應納稅所得額×適用稅率。故選項A正確。

7.【答案】A

【解析】從量定額通常以每單位應稅消費品的重量、容積或數量為計稅依據，并按每單位應稅消費品規定固定稅額計稅，這種固定稅額即為定額稅率。我國消費稅對黃酒、啤酒、汽油、柴油等實行定額稅率，采用從量定額的辦法征稅，其計稅依據是納稅人銷售應稅消費品的銷售數量。故選項A正確。

8.【答案】 D

【解析】 在各種收入來源既定的情況下，個人之間收入分配的結果在很大程度上取決于個人所得稅的征收狀況。個人所得稅能實現對高收入者多征稅，對低收入者少征稅，特別是實行累進稅率制度，對抑制收入差距的擴大具有特殊的功能。故選項D不是增值稅的主要作用。

9.【答案】D

【解析】 政府預算包括預算編制、預算審議批準、預算執行和決算編制、審議批準。其中，預算編制又包括預算編制準備、收支預測、具體編制等內容。預算執行包括收支執行、事中審計、評估分析和財務報告等內容。決算也包括年終清理、編制決算表格、事后審計、評估分析和財務報告等內容。故選項D正確。

10.【答案】D

【解析】財政分配的主體是國家在任何社會形態下都是如此。財政分配以國家的存在為前提，由國家來組織進行，國家在財政分配中居于主導地位。故選項D正確。

11.【答案】C

【解析】《關于調整房地產交易環節契稅、營業稅優惠政策的通知》(財稅(2016)23號)規定，自2016年2月22日起:對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。其中北京市、上海市、廣州市、深圳市暫不實施。故選項C正確。

12.【答案】A

【解析】 財政補貼是國家為了實行特定的政治、經濟和社會目標，將一部分財政資金無償補助給企業和居民的一種再分配形式。在這種分配形式中，財政補貼的主體是國家;補貼的對象是企業和居民;補貼的目的是為了貫徹一定的政策，滿足某種特定的需要，實現特定的政治、經濟和社會目標;補貼的性質是通過財政資金的無償補助而進行的一種社會財富的再分配。故選項A符合題意。

13.【答案】B

【解析】《政府非稅收入管理辦法》規范了政府非稅收入的概念、范圍，明確了政府非稅收入實行分級分類管理體制和依法、規范、透明、高效的管理原則，細化了各級財政部門和各類執收單位的職責權限對設立和征收管理、票據管理、資金管理和監督管理等都做出了比較清楚的制度規定。故選項B正確。

14.【答案】A

【解析】城建稅的適用稅率應當按納稅人所在地的規定稅率執行。但是，對下列兩種情況，可按繳納"兩稅"所在地的規定稅率就地繳納城建稅：第一種情況：由受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執行。第二種情況：流動經營等無固定納稅地點的單位和個人，在經營地繳納"兩稅"的其城建稅的繳納按經營地適用稅率執行。故選項A正確。

15.【答案】B

【解析】我國行政管理支出包括行政管理費支出、外交外事支出、公檢法司支出和武裝警察部隊支出等。其中行政管理費支出包括人大經費、政府機關經費、政協經費、共產黨機關經費、民主黨派機關經費和社會團體機關經費等。故選項B正確。

16.【答案】 B

【解析】 土地增值稅征稅范圍的具體規定包括:在抵押期間不征收土地增值稅。待抵押期滿后，視該房地產是否轉移產權來確定是否征收土地增值稅。以房地產抵債而發生房地產產權轉讓的，屬于征收土地增值稅的范圍。故選項B正確。

17.【答案】C

【解析】 我國的社會救助主要包括三個方面的內容，其中之一是:對因天災而陷于絕境的家庭和個人提供的最低生活保障，這是指向遭受自然災害而遇到生活困難的城鄉居民提供必要的資助。故選項C正確。

18.【答案】D

【解析】稅基式減免是通過直接縮小計稅依據的方式減稅免稅。具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結轉等。故選項D正確。

19.【答案】D

【解析】我國現行稅制共由18個稅種組成，按其性質和作用大致分為五類，其中之一是行為、目的稅類。包括環境保護稅、印花稅、城市維護建設稅、車輛購置稅、煙葉稅、船舶噸稅。主要是為了達到特定目的，對特定對象和特定行為發揮調節作用。故選項D正確。

20.【答案】C

【解析】 一般而言，政府的分配政策，最主要反映在稅收政策上。當政府調整收入政策以影響國民收入分配格局時，往往通過調整稅收政策加以實現。故選項C正確。

21.【答案】B

【解析】 企業所得稅稅前扣除的主要項目有:①工資、薪金;②補充保險;③利息;④職工福利費等。故選項B正確。

22.【答案】C

【解析】個人所得稅除儲蓄存款利息所得的個人所得稅外(現停征)，其余部分中央與地方政府按 60%與40% 的比例分享。故選項C正確。

23.【答案】B

【解析】目前，在會計核算上，美國、法國、加拿大等國已經有選擇地采用了改良的或修正的權責發生制;澳大利亞、新西蘭和英國等三個國家則實行完全的權責發生制其中，澳大利亞、新西蘭等國還將權責發生制應用到預算管理上。我國《預算法》規定，各級預算的收入和支出實行收付實現制。特定事項按照國務院的規定實行權責發生制的有關情況，應當向本級人民代表大會常務委員會報告。故選項B正確。

24.【答案】A

【解析】 根據《個人所得稅法》的規定，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。故選項A正確。

25.【答案】B

【解析】 根據《增值稅暫行條例》的規定，單位或個體工商戶將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費，視同銷售貨物，征收增值稅。由于無同類產品售價，應以組成計稅價格作為計稅依據。組成計稅價格= (48 000+20 000) ×(1 + 5%) ÷(1-15%) =84 000(元) ，應納消費稅 =84 000× 15% = 12 600(元)。故選項B正確。

26.【答案】B

【解析】政府預算的形成過程實際上是國家立法機關審定政府預算內容和賦予預算執行權的過程，即政府必須將所編預算提交國家立法機關審查批準后才能據以進行預算收支活動，并且非經法定程序不得隨意變動。因此，從性質上看，政府預算是具有法律效力的文件。故選項B正確。

27.【答案】B

【解析】《預算法》第四十條規定,各級一般公共預算應當按照本級一般公共預算支出額的1%～3%設置預備費,用于當年預算執行中的自然災害等突發事件處理增加的支出及其他難以預見的開支。故選項B正確。

28.【答案】 D

【解析】 公債的發行價格可以等于、低于或高于其票面金額。通常有平價發行、折價發行和溢價發行。溢價發行，即發行價格高于證券票面標明的價格。國家雖可得到比計劃發行量多的收入，但證券到期時，只按證券面額還本付息。這種價格的發行， 一般只在債券利率高出市場利率較多的情況下才會出現。故選項D正確。

29.【答案】B

【解析】 企業采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于稅法規定最低折舊年限的60% 。故選項B正確。

30.【答案】D

【解析】財政既是一個經濟范疇，同時又是一個歷史范疇。財政不是從來就有的，它是社會生產力和生產關系發展到一定歷史階段，伴隨著國家的產生而產生的。故選項D正確。

【報考】 新手報考指南 24年報名時間匯總  報考常見問題解答

【條件】 初中級報考條件詳解 工作年限如何計算？

【大綱】 2024版經濟師大綱及教材解讀

想聽課？想看經濟師考試考點講義？來聽2024經濟師協議護航班優質好課！更多初中級經濟師考試熱點資訊可以聯系中大網校經濟師助教老師獲取：

【一鍵領取>>學習資料/免費課程/新人優惠券】

（責任編輯：中大編輯）

共2頁,當前第1頁  第一頁  前一頁  下一頁