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初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)輔導(dǎo)習(xí)題：稅收基本制度(1)

第十二章　稅收基本制度

本章考情分析：本章考試分值9分左右。

重點(diǎn)難點(diǎn)內(nèi)容

一、稅收的基本涵義與特征

(一)稅收的基本含義：五條

(二)稅收的基本特征

強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。

二、稅制要素與稅收分類

1.掌握各要素概念、所說(shuō)明的問(wèn)題。

2.分類

三、流轉(zhuǎn)稅類

流轉(zhuǎn)稅：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅。

(一)流轉(zhuǎn)稅的主要特點(diǎn)

(二)增值稅、消費(fèi)稅

1.征稅范圍

2.稅目、稅率

3.計(jì)稅方法

四、所得稅類

(一)特點(diǎn)

(二)納稅人

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅納稅人。

(三) 應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

(四)個(gè)人所得稅

我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅采取分類征收制度。

1. 納稅人

分為居民納稅人和非居民納稅人兩種。

2. 稅率：超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

五、財(cái)產(chǎn)稅類

房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。

六、十二五期間稅制改革

主要內(nèi)容：

按照優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、公平稅收負(fù)擔(dān)、規(guī)范分配關(guān)系、完善稅權(quán)配置原則，健全稅制體系，加強(qiáng)稅收法制建設(shè)。

考題解析

一、單項(xiàng)選擇題

1.我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率為(　)。

A.17%

B.22%

C.25%

D.33%

『正確答案』C

『答案解析』本題考查目前我國(guó)的企業(yè)所得稅稅率。目前我國(guó)的企業(yè)所得稅稅率為25%。

2.按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類，增值稅屬于(　)。

A.財(cái)產(chǎn)稅

B.間接稅

C.直接稅

D.從量稅

『正確答案』B

『答案解析』本題考查稅收分類。按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類，分為直接稅和間接稅。直接稅是指納稅人自己承擔(dān)稅負(fù)，不發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅，如所得稅和財(cái)產(chǎn)稅;間接稅是指納稅人可將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人的稅，如流轉(zhuǎn)稅。增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅的一種，所以增值稅屬于間接稅。

3.我國(guó)按課稅對(duì)象分類，將稅收分為(　)。

A.工商稅收和關(guān)稅

B.從價(jià)稅和從量稅

C.流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅

D.直接稅和間接稅

『正確答案』C

『答案解析』本題考查稅收分類。按征收機(jī)關(guān)分類，分為工商稅收和關(guān)稅;按計(jì)稅依據(jù)分類，分為從價(jià)稅和從量稅;按課稅對(duì)象分類，將稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅;按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類，分為直接稅和間接稅。

二、多項(xiàng)選擇題

1.在超額累進(jìn)情況下，對(duì)計(jì)稅基數(shù)各級(jí)次的增加部分所適用的稅率是(　)。

A.平均稅率

B.實(shí)際稅率

C.邊際稅率

D.名義稅率

『正確答案』C

『答案解析』本題考查邊際稅率。邊際稅率是指在超額累進(jìn)情況下對(duì)計(jì)稅基數(shù)各級(jí)次的增加部分所試用的稅率。

2.根據(jù)個(gè)人所得類別不同，我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅實(shí)行的稅率有(　)。

A.全額累進(jìn)稅率

B.定額稅率

C.超額累進(jìn)稅率

D.比例稅率

E.累退稅率

『正確答案』CD

『答案解析』本題考查目前我國(guó)個(gè)人所得稅的稅率。根據(jù)個(gè)人所得類別不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

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