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經濟師考試中級建筑專業知識輔導:施工企業的資產(2)
3. 最佳現金持有量的確定
□ 現金的成本
■ 現金持有成本-放棄的有價證券的機會成本,與現金持有量成正比
■ 現金轉換成本-現金與有價證券的轉換,與持有量無關,與交易次數有關
□ 確定現金持有量的關鍵在于找出現金總成本最低點
□ 計算公式
1.2.2應收賬款(應收工程款)管理
□ 產生應收賬款的原因:3個
■ 工程結算有時間差
■ 競爭迫使企業使用商業信用
■ 業主拖欠工程款
□ 應收工程款管理目的
■ 在應收工程款帶來的盈利增加與成本之間作出權衡
□ 信用政策(企業利用信用政策調節應收賬款數額)
■ 信用標準
■ 信用條件(主要是信用期限和折扣率)
□ 收賬費用與壞賬損失的關系
■ 一般呈負向影響,但非線性關系。
■結合例題簡單了解即可
1.2.3存貨管理
□ 存貨的概念及存貨管理目的
□與存貨相關的成本
□經濟采購批量
1.存貨的概念及存貨管理目的
概念:指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料
管理目的:控制存貨水平,在充分發揮存貨功能的基礎上,降低存貨成本
2.與存貨相關的成本
□ 購置成本-存貨本身的價值
□ 訂貨成本-分為固定成本與可變成本
□ 儲存成本-分為固定成本與可變成本
□ 缺貨成本-材料供應中斷造成的停工損失
3. 經濟采購批量
■ 尋求訂貨成本與儲存成本之和最小時的采購量
■ D-存貨年需要量
■ Q-一次訂貨量
■ S-一次訂貨成本
■ K-單位儲存成本
【多選題.歷年真題】 計算經濟采購批量要考慮的因素包括( )。
A.存貨年需要量
B.訂貨次數
C.一次訂貨成本
D.保險儲備量
E.單位儲存成本
【答案】ACE
■ Q-一次訂貨量
■ S-一次訂貨成本
■ K-單位儲存成本
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