本文為2013年中級經濟師考試鐵路運輸經濟專業的備考必看知識點，希望本文能夠幫助您更好的全面備考2013年經濟師考試!!

(三)債券融資

1.含義

2.債券種類

(1)按發行方式：記名債券、無記名債券

(2)按是否轉換為公司股票：可轉換債券、不可轉換債券

(3)按有無特定的財產擔保：抵押債券、信用債券

(4)按是否參加公司盈余分配：參加公司債券、不參加公司債券

(5)按利率不同：固定利率債券、浮動利率債券

3.優缺點

①優點：發行成本低于股票融資，利息可從稅前利潤扣除，可以發揮財務杠桿作用、增加每股稅后盈余，不影響原有股東的控制權

②缺點：給企業帶來財務風險，附有限制性條款、對企業財務的靈活性產生不利影響

4.可轉換債券

(1)含義：兼有債券和股票的特性

(2)特點：債權性、股權性、可轉換性

(四)信托融資

1.含義

2.信托融資的特點

(1)利率低于銀行利率，但成本高于銀行

(2)融資期限長、較穩定，有利于公司的持續發展，可緩解短期資金壓力

(3)要求較低，是民營企業的重要選擇

(4)企業可在不提高資產負債率的情況下實現融資，優化企業資產負債結構

(五)租賃融資

1.租賃的含義：按租賃目的的不同分為經營租賃和融資租賃

2.經營租賃：利用他人管理或服務為目的的租賃

3.融資租賃

(1)融資租賃的概念

(2)融資租賃的特點

①租賃物由承租人選定

②承租人負責檢查驗收制造商提供的租賃物

③出租人保留租賃物的所有權，承租人在租賃期間享有使用權，并負責租賃期間租賃物的管理、維修保養

④租賃期間任何一方無權單方面撤銷合同

⑤租期結束后，承租人一般對租賃物有留購、續租、退租三種選擇權

(3)融資租賃與經營租賃的區別

(六)項目融資

1. 項目融資的概念

2. 項目融資的特征

(1)項目導向

(2)有限追索權或無追索權

(3)具有良好的經濟效益和相對穩定的現金流

(4)風險分擔

(5)籌資額大

(6)融資成本高

(7)表外融資會計處理

3. 項目融資的類型

(1)項目融資的基本結構

(2)主要的項目融資方式

①產品支付

②遠期購買

③BOT(建設—經營—移交)

④ABS(資產證券化)

(七)供應鏈融資(2011版教材新增內容)

1.供應鏈融資的概念

2.供應鏈融資應滿足的條件

3.供應鏈融資與非供應鏈融資的區別

4.供應鏈融資的業務模式

(1)應收賬款融資模式

(2)保兌倉融資模式

(3)融通倉融資模式

習題：1.外國政府貸款一般以混合貸款方式提供，即在貸款總額中，政府貸款一般占1/3，其余2/3為( )

A銀團貸款

B商業性銀行貸款

C非銀行金融機構貸款

D出口信貸

答案：D

2.下列關于融資租賃的說法，( )是正確的

A租賃標的物由出租人自主購買

B承租人擁有租賃物品所有權

C承租人負責租賃期間設備的管理、維修保養

D承租期結束后，承租人必須購買租賃物

答案：C

3.下列屬于世界銀行貸款的特點( )

A貸款一般以混合貸款方式提供

B貸款期限較長

C貸款利率實行浮動利率

D對其資助的項目只提供貨物和服務所需要的外匯部分

E貸款分為硬貸款、軟貸款和贈款

答案：BCD

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