商業銀行的現金資產

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商業銀行現金資產是商業銀行持有的庫存現金及現金等價物，也是商業銀行流動性最強的資產，商業銀行必須保持合理的流動性以應付存款提取及貸款需求。從這個意義上講，商業銀行現金資產的管理是商業銀行流動性管理的重要環節。

一、商業銀行現金資產的構成

狹義的現金資產是指銀行庫存現金，廣義的現金資產還包含準備金存款、存放同業存款和結算在途資金等。

(1)庫存現金。庫存現金是指商業銀行保存在業務款中的現鈔和硬幣。商業銀行的庫存現金來源于客戶的現金存入以及從中央銀行發行庫提取的現金，主要用于應對客戶提取現金和商業銀行自身的日常零星現金開支。庫存現金屬于非盈利資產，其持有需要一定的防護費用和保險費用。

(2)準備金存款。準備金存款是指商業銀行存放在中央銀行的資金，包括法定存款準備金和超額存款準備金。法定存款準備金是商業銀行按照法律規定，將其吸收的存款按一定比率向中央銀行繳存的存款準備金。規定繳存存款準備金的最初目的是保證商業銀行備有足夠的資金，以應付存款人的提存，避免因流動性不足而產生清償力危機，導致銀行破產。目前，存款準備金已經演變成為中央銀行調節信用的一種政策手段。超額存款準備金是指商業銀行在中央銀行存款超過法定存款準備金的部分，是商業銀行用于日常支付和債務清算的資金。超額存款準備金的多少直接影響商業銀行的信貸擴張能力。

(3)存放同業存款。存放同業存款是指商業銀行存放在除中央銀行以外的代理行的存款。商業銀行保持一定存放同業存款的目的，是便于商業銀行同業之間開展代理業務和結算收付。對于存出資金的商業銀行而言，存放同業是隨時可以支用的現金類資產。

(4)結算在途資金。結算在途資金是指商業銀行在辦理支付結算業務過程中形成的資金占用，是暫時處于結算路途中的資金。隨著支付結算電子化程度的提高，商業銀行結算在途資金的在途時間越來越短，收回的可能性很高，因此將結算在途資金納入現金類資產。

二、商業銀行現金資產的管理原則

保持合理流動性是商業銀行經營成敗的關鍵，也是商業銀行在盈利性與安全性之間權衡的結果，商業銀行現金資產的管理，應遵循總量適度、適時調節和注重安全的原則。

(1)總量適度。商業銀行現金資產既不應太多，也不應太少，而應維持在總量適度區域，當現金資產太少時客戶的流動性需求得不到滿足，會導致流動性風險增加，直接威脅銀行經營的安全;而當現金資產太多時，銀行付出的機會成本就會增加，從而影響銀行盈利目標的實現。因此，將現金存量控制在適度的規模上是商業銀行現金資產管理的首要目標。除了對現金資產的總量控制之外，合理安排現金資產的存量結構也十分重要。庫存現金、準備金存款、存放同業存款和結算在途資金從功能和作用上講，各自具有不同的特點，合理優化各類現金資產的存量結構，有助于商業銀行更好地平衡安全性和盈利性目標。

(2)適時調節。商業銀行在業務經營過程中，現金資產的數量及流通渠道都會不斷地發生變化，商業銀行需要實時關注流動性需要，根據其流動性供給來動態地進行調節。當供大于需時，商業銀行需要通過合適的方式將暫時多余的資金合理運用出去;反之，則需要尋找合適的資金來源渠道，滿足其急需的流動性需要。在現實生活中，商業銀行流動性供求不平衡是司空見慣的，資金調入、調出在所難免。因此，資金的靈活調度既是流動性管理的手段，也是獲取目標收益的前提。商業銀行資金管理能力的高低，直接反映其管理水平的高低、行際關系的融洽程度及參與金融市場的活躍程度。

(3)注重安全。商業銀行的庫存現金是其現金資產中唯一以現鈔形態存在的資產，商業銀行的日常支付活動都離不開庫存現金，因此，在庫存現金的安全保衛工作上不能有半點閃失。

三、商業銀行的頭寸匡算與預測

頭寸即款項或資金。商業銀行關于頭寸的術語較多，如多頭寸、缺頭寸、軋頭寸、調頭寸等。商業銀行的頭寸涵蓋了其大部分現金資產，因此，商業銀行頭寸匡算便構成其現金資產管理的重要組成部分。

(一)商業銀行頭寸的構成

商業銀行的頭寸可分為基礎頭寸、可用頭寸和可貸頭寸。

(1)基礎頭寸。基礎頭寸是指商業銀行的庫存現金和在中央銀行的超額存款準備金。用公式表示如下：

基礎頭寸=庫存現金+超額存款準備金

無論是庫存現金還是超額存款準備金，都是商業銀行隨時可以運用的資金，是商業銀行一切資金清算的最終支付手段，一般稱為超額備付金。當商業銀行面對客戶提取存款、匯出款項或通過中央銀行存款賬戶清出資金時，都會動用基礎頭寸或超額備付金。企業單位之間的結算主要是轉賬結算，當交易雙方同在一個商業銀行開戶時，其賬務劃轉不會影響該行的存款總量，也不會影響其基礎頭寸的變化，但當交易雙方在同區域不同商業銀行和異地商業銀行開戶時，其結算勢必會影響到該行超額準備金存款的增減變化。在基礎頭寸中，庫存現金和超額準備金存款是可以相互轉化的，當商業銀行庫存現金超過一定限額時，會將多余庫存現金存入中央銀行，則其超額準備金存款增加，同時庫存現金減少;而當商業銀行某一時刻庫存現金短缺時，又需向中央銀行提取現金，使得庫存現金增加，超額準備金存款減少。

(2)可用頭寸。可用頭寸是指商業銀行某一時點可以運用的資金;包括基礎頭寸和存放同業存款。用公式表示如下：

可用頭寸=基礎頭寸+存放同業存款

存放同業是指商業銀行存放在除中央銀行以外的代理行的存款，也屬于商業銀行可以動用的資金，因此納入可用頭寸的范疇。

(3)可貸頭寸。可貸頭寸是指商業銀行某一時點可直接用于貸款和投資的資金，是形成商業銀行盈利性資產的主要來源。一般情況下，商業銀行的可用頭寸中除了必須用于滿足客戶提現和對外轉賬支付的最低需要外，剩下的部分就可以用于貸款、投資等盈利性資產安排，充足的超額備付金是商業銀行滿足其流動性需要的基本前提，為了加強對商業銀行流動性風險的監管，銀行業監督管理機構一般會規定商業銀行必須保持的超額備付金最低限額，因此，商業銀行的可用頭寸扣除其最低超額備付金限額后，形成可貸頭寸。用公式表示如下：

可貸頭寸=可用頭寸-最低超額備付金限額

(二)商業銀行短期頭寸匡算

商業銀行為了加強日常流動性管理，必須對頭寸的短期變化做出基本的估算，這在商業銀行經營管理中被稱為頭寸匡算。頭寸匡算是通過直接測算短期內商業銀行在中央銀行的超額備付金變動情況的一種方法。在實際工作中，各商業銀行可根據自身情況，編制一張短期頭寸測算表來進行頭寸匡算。短期頭寸的匡算實際上是對基礎頭寸的匡算，由于中央銀行對商業銀行的庫存現金核定限額，因此，商業銀行基礎頭寸匡算的重點就是對其超額準備金存款的匡算。

某商業銀行頭寸匡算表見表6-1。

當商業銀行超額準備金存款匡算出來后，其基礎頭寸可迅速求出，可用頭寸及可貸頭寸都可掌握，頭寸余缺便清晰明了。

【例6-1】某商業銀行相關資料如下：

期初在中央銀行的準備金存款10000萬元，其中，法定存款準備金7000萬元;期初庫存現金100萬元;本期同業往來清入160萬元，清出150萬元;向中央銀行繳存現金50萬元;歸還向中央銀行借款100萬元;中國人民銀行核定其庫存現金限額為100萬元。試匡算該行期末基礎頭寸。

期末基礎頭寸為：(10000-7000)+100+160-150+50-100=3060(萬元)

(三)商業銀行中長期頭寸預測

商業銀行中長期頭寸預測主要是通過預測一定時期內商業銀行存貸款的變動趨勢來預測頭寸余缺的方法。商業銀行在業務經營過程中，由于宏觀、微觀因素的變化，其存貸款隨之發生變化，存款的增加會增加本行可用頭寸，貸款及法定存款準備金的增加會使本行可用頭寸減少，因此，存貸款的變化影響可用頭寸的變化。可以用下面的公式表示：

頭寸余缺=△存款-△貸款-△法定存款準備金

其中，“△”表示變動量，當其減少時，用“-”號表示，當其增加時，用“+”號表示。當計算結果大于零時，表示頭寸有余;反之，則表示頭寸不足。

從表6-2中不難看出，該行預測年度內各月頭寸余缺情況是不斷變化的。頭寸有余的月份出現在2月、5月、6月、7月、11月和12月，頭寸剩余最多的月份是6月，達到1540萬元。頭寸不足的月份出現在1月、3月、4月、8月、9月和10月，頭寸缺口最大的月份是4月，達到2200萬元。針對頭寸余缺的變化，商業銀行管理者應適時適量調度頭寸，當頭寸有余時，應當根據多余頭寸的數量和閑置時間選擇合適的方式運用出去。如閑置時間短，則主要考慮存人中央銀行、拆放同業等方式;如閑置時間長，除可設法拆出資金外，還可考慮擴大貸款投放、增加投資等。當商業銀行面臨頭寸不足時，則應設法及時調入頭寸，通過抓存穩貸、合理安排貸款期限等措施緩解流動性不足的壓力。

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（責任編輯：xy）

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