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2011年初級經濟師考試輔導資料：經濟基礎復習第七章

第二節 金融企業主要業務的會計處理

(四)支付結算業務的會計處理

1、科目設置

2、賬務處理

銀行在辦理支票結算業務時，應分別以下不同情況處理：

A.支票結算業務

B.銀行本票結算業務

C.銀行匯票結算業務

(1)出票行簽發銀行匯票的處理。

(2)代理付款行總付匯票的處理。

(3)出票行結清銀行匯票的處理。

D.匯兌結算業務

(1)匯出行辦理匯款時的處理。

(2)匯入行受理時的處理。

(3)退匯的處理。

E.委托收款與托收承付結算業務

委托收款與托收承付結算的具體賬務處理相同。

F.商業匯票結算業務

例題：單項選擇題

匯出行辦理匯款時，貸記科目是()。

A.聯行往賬 B.聯行來賬 C.活期存款 D.應解匯款

答案：A

解析：匯出行辦理匯款時，借記“活期存款”或“現金”，貸記科目是聯行往帳。

開戶單位申請匯兌業務，匯出行辦理匯款時的會計分錄為( )。

A.借記“活期存款”科目，貸記“匯出匯款”科目

B借記“匯出匯款”科目，貸記“活期存款”科目

c借記“活期存款”科目，貸記“聯行往賬”科目

D.借記“聯行往賬”科目，貸記“活期存款”科目

答案：c

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