推薦：一級建造師考試建設工程經濟考點

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1zl02000  工程財務

考點28 資金成本的作用及其計算

資金成本的概念

★資金成本包括資金占用費和籌資費用兩個部分。資金占用費是指企業占用資金支付的費用，如銀行借款利息和債券利息等。

★籌資費用是指在資金籌集過程中支付的各項費用，如銀行的借款手續費，發行債券支付的印刷費、代理發行費、律師費、公證費、廣告費等，通常是在籌措資金時一次性支付，在使用資金的過程中不再發生。

資金成本率=資金占用費/籌資凈額

資金成本的計算

★個別資金成本：A公司從銀行取得一筆長期借款1000萬元，手續費0.1%，年利率為5%，期限3年，每年結息一次，到期一次還本，企業所得稅率為25%，則這筆借款的資金成本率為：

★綜合資金成本：A公司現有長期資本總額為10000萬元，其中長期借款2000萬元，長期債券5000萬元，普通股.3000萬元，各種長期資金成本率分別為5%、6%和10%，。則長期借款資金比例=2000÷10000×100%=20%。

長期債券資金比例=5000÷10000×100%=50%。

普通股資金比例=3000÷10000×100%=30%。

綜合資金成本=5%×20%+6%×50%+10%×30%=7%

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（責任編輯：lqh）

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