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1zl02000  工程財務

考點31 現金和有價證券的財務管理

現金

★現金是企業流動性最強的資產。具體包括：庫存現金、各種形式的銀行存款、銀行本票、銀行匯票等。

現金管理的目標

企業置存現金的原因，主要是滿足交易性需要、預防性需要和投機性需要。

★企業現金管理的目標，就是要在資產的流動性和盈利能力之間做出抉擇，以獲取最大的長期利益。

現金收支管理

★現金收支管理的目的在于提高現金使用效率，為達到這一目的，應當注意做好以下幾方面工作：1.力爭現金流量同步;2.使用現金浮游量;3.加速收款;4.推遲應付款的支付。

最佳現金持有量

★成本分析模式是通過分析持有現金的成本，尋找持有成本最低的現金持有量。

★企業持有的現金，將會有三種成本：機會成本、管理成本、短缺成本。上述三項成本之和最小的現金持有量，就是最佳現金持有量。

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（責任編輯：lqh）

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