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（二）復利

所謂復利是指在計算某一計息周期的利息時，其先前周期上所累積的利息要計算利息，即“利生利”、“利滾利”的計息方式。其表達式如下：

【例I2101011-3]數(shù)據(jù)同例1z101011-2，按復利計算，則各年利息和本利和如表1z101011-2所示。

從表1z101011-2和表1z101011-1可以看出，同一筆借款，在利率和計息周期均相同  的情況下，用復利計算的利息金額比用單利計算出的利息金額多。如例1z101011-3與例1z101011-2兩者相差40.49（1360.49-1320）萬元。本金越大，利率越高，利息周期越多時，兩者差距就越大。復利計息比較符合資金在社會再生產(chǎn)過程中運動的實際狀況。因此，在實際中得到了廣泛的應用，在工程經(jīng)濟分析中，一般采用復利計算。

復利計算有間斷復利和連續(xù)復利之分。按期（年、半年、季、月、周、日）計算復利的方法稱為間斷復利（即普通復利）；按瞬時計算復利的方法稱為連續(xù)復利。在實際使用中都采用間斷復利，這一方面是出于習慣，另一方面是因為會計通常在年底結(jié)算一年的進出款，按年支付稅金、保險金和抵押費用，因而采用間斷復利考慮問題更適宜。

12101012資金等值計算及應用

資金有時間價值，即使金額相同，因其發(fā)生在不同時間，其價值就不相同。反之，不同時點絕對不等的資金在時間價值的作用下卻可能具有相等的價值。這些不同時期、不同數(shù)額但其“價值等效”的資金稱為等值，又叫等效值。資金等值計算公式和復利計算公式的形式是相同的。常用的等值計算公式主要有終值和現(xiàn)值計算公式。

一、現(xiàn)金流量圖的繪制

（一）現(xiàn)金流量的概念

在進行工程經(jīng)濟分析時，可把所考察的技術(shù)方案視為一個系統(tǒng)。投入的資金、花費的成本和獲取的收益，均可看成是以資金形式體現(xiàn)的該系統(tǒng)的資金流出或資金流入。這種在考察技術(shù)方案整個期間各時點t上實際發(fā)生的資金流出或資金流人稱為現(xiàn)金流量，其中流出系統(tǒng)的資金稱為現(xiàn)金流出，用符號COt表示；流人系統(tǒng)的資金稱為現(xiàn)金流入，用符號CI，表示；現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出之差稱為凈現(xiàn)金流量，用符號(CI- CO)t表示。

（二）現(xiàn)金流量圖的繪制

對于一個技術(shù)方案，其每次現(xiàn)金流量的流向（支出或收入）、數(shù)額和發(fā)生時間都不盡相同，為了正確地進行工程經(jīng)濟分析計算，我們有必要借助現(xiàn)金流量圖來進行分析。所謂

現(xiàn)金流量圖就是一種反映技術(shù)方案資金運動狀態(tài)的圖示，即把技術(shù)方案的現(xiàn)金流量繪入一時間坐標圖中，表示出各現(xiàn)金流人、流出與相應時間的對應關(guān)系，如圖12101012-1所示。運用現(xiàn)金流量圖，就可全面、形象、直觀地表達技術(shù)方案的資金運動狀態(tài)。

現(xiàn)以圖12101012-1說明現(xiàn)金流量圖的作圖方法和規(guī)則：

1．以橫軸為時間軸，向右延伸表示時間的延續(xù)，軸上每一刻度表示一個時間單位，可取年、半年、季或月等；時間軸上的點稱為時點，通常表示的是該時間單位末的時點； 0表示時間序列的起點。整個橫軸又可看成是我們所考察的“技術(shù)方案”。

2．相對于時間坐標的垂直箭線代表不同時點的現(xiàn)金流量情況，現(xiàn)金流量的性質(zhì)（流入或流出）是對特定的人而言的。對投資人而言，在橫軸上方的箭線表示現(xiàn)金流入，即表示收益；在橫軸下方的箭線表示現(xiàn)金流出，即表示費用。

3.在現(xiàn)金流量圖中，箭線長短與現(xiàn)金流量數(shù)值大小本應成比例。但由于技術(shù)方案中各時點現(xiàn)金流量常常差額懸殊而無法成比例繪出，故在現(xiàn)金流量圖繪制中，箭線長短只要能適當體現(xiàn)各時點現(xiàn)金流量數(shù)值的差異，并在各箭線上方（或下方）注明其現(xiàn)金流量的數(shù)值即可。

4．箭線與時間軸的交點即為現(xiàn)金流量發(fā)生的時點。

總之，要正確繪制現(xiàn)金流量圖，必須把握好現(xiàn)金流量的三要素，即：現(xiàn)金流量的大小    （現(xiàn)金流量數(shù)額）、方向（現(xiàn)金流人或現(xiàn)金流出）和作用點（現(xiàn)金流量發(fā)生的時點）。

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