為了幫助考生更好的復習2011年一級建造師考試，此處特地整理編輯了2011年一級建造師考試輔導資料，希望可以對參加2011年一級建造師考試的各位同學有所幫助！

二、利潤表的作用

利潤表是財務報表中的主要報表，其作用主要表現在以下幾個方面：

1．利潤表能反映企業在一定期間的收入和費用情況以及獲得利潤或發生虧損的數額，表明企業投入與產出之間的關系；

2．通過利潤表提供的不同時期的比較數字，可以分析判斷企業損益發展變化的趨勢，預測企業未來的盈利能力；

3．通過利潤表可以考核企業的經營成果以及利潤計劃的執行情況，分析企業利潤增減變化原因。

1Z102054現金流量表的內容和作用

一、現金流量表的編制基礎

現金流量表是反映企業一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的財務報表，它屬于動態的財務報表。現金流量表是以現金為基礎編制的，這里的現金包括庫存現金、呵以隨時用于支付的存款、其他貨幣資金以及現金等價物。

現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額的現金、價值變動風險小的短期投資。現金等價物是短期投資，其支付能力與現金差別不大，可視為現金。

作為現金等價物的短期投資必須同時滿足以下四個條件：

1．期限短；

2．流動性強；

3．易于轉換為已知金額的現金；

4．價值變動風險小。

因此，通常從購買日起三個月到期或清償的國庫券、商業本票、貨幣市場基金、可轉換定期存單、商業本票及銀行承兌兌匯票等都可列為現金等價物。企業作為短期投資而購人的可流通的股票，盡管期限短，變現的能力也很強，但由于其變現的金額并不確定，其價值變動的風險較大，因而不屬于現金等價物。

二、現金流量表的內容

現金流量表的內容應當包括經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量。

（一）經營活動產生的現金流量

經營活動是指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。施工企業的經營活動主要包括：承發包工程、銷售商品、提供勞務、經營性租賃、購買材料物資、接受勞務、支付稅費等。

經營活動的現金流量主要包括：

1．銷售商品、提供勞務收到的現金；

2．收到的稅費返還；

3．收到其他與經營活動有關的現金；購買商品、接受勞務支付的現金；

4．支付給職工以及為職工支付的現金；

5．支付的各項稅費；

6．支付其他與經營活動有關的現金。

（二）投資活動產生的現金流量

投資活動是指企業長期資產的購建和不包括在現金等價物范圍的投資及其處置活動。

投資活動產生的現金流量包括：

1．收回投資收到的現金；

2．取得投資收益收到的現金；

3．處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額；

4．處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額；

5．收到其他與投資活動有關的現金；

6．購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金；

7．投資支付的現金；

8．取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額；

9．支付其他與投資活動有關的現金。

（三）籌資活動產生的現金流量

籌資活動是指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。

籌資活動產生的現金流量包括：

1．吸收投資收到的現金；

2．取得借款收到的現金；

3．收到其他與籌資活動有關的現金；

4．償還債務支付的現金；

5．分配股利、利潤或償付利息支付的現金；

6．支付其他與籌資活動有關的現金。

三、現金流量表的結構

現金流量表由正表和補充資料兩部分組成。正表有五項，一是經營活動產生的現金流量；二：是投資活動產生的現金流量；三是籌資活動產生的現金流量；四是匯率變動對現金的影響；五是現金及等價物凈增加額。補充資料有三項：一是將凈利澗調節為經營活動產生的現金流量，也就是說，要在補充資料中采用間接法報告經營活動產生的現金流量信息；二是不涉及現金收支的重大投資和籌資活動；三是現金及現金等價物凈增加情況。

正表第一項經營活動產生現金流量凈額，與補充資料第一項經營活動產生的現金流量凈額，應當核對相符。正表中的第五項，與補充資料中的第三項。存在勾稽關系，即金額應當～致。正表中的數字是流入與流出的差額，補充資料中的數字是期末數與期初數的差額，計算依據不同，但結果應當一致，兩者應當核對相符。現金流量表和補充資料的格式見表1Z102054-1和表1Z102054-2。

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