四、不定項選擇題

1、某居民企業于2010年5月注冊成立進行生產經營，2012年度生產經營情況如下：

(1)銷售產品取得不含稅收入9000萬元;

(2)產品銷售成本3500萬元、營業稅金及附加200萬元、銷售費用1000萬元;財務費用200 萬元;管理費用1200萬元(其中包括業務招待費40萬);

(3)與銷售產品有關的營業外支出800萬元(其中直接捐贈支出60萬元);

(4)全年計入成本費用的工資是1000萬元，發生職工工會經費、職工教育經費、 職工福利費分別為50萬元、80萬元、100萬元，取得相應合法的票據。經過稅務機關的核定 ，該企業當年合理的工資支出標準是800萬元。

要求：根據上述資料，回答下列小題：

<1>、下列選項中，說法正確的有()。

A、直接捐贈不能在稅前扣除

B、稅前允許扣除的業務招待費24萬元

C、稅前允許扣除的職工福利費112萬元

D、工資支出不需要調整

<2>、2012年該企業在稅前準予扣除的營業外支出為()元。

A、800

B、780

C、740

D、700

<3>、2012年工資及三項經費應調整應納稅所得額為()元。

A、94

B、167

C、294

D、356

<4>、2012年該企業應繳納的企業所得稅為()元。

A、455.32

B、485.75

C、532.5

D、617.5

2、某研究所高級工程師張先生2011年10月份的收入情況如下：

(1)每月工資收入為5300元;

(2)向某家公司轉讓專有技術一項，獲得特許權使用費6000元;

(3)為某企業進行產品設計，取得報酬50000元;

(4)因汽車失竊，獲得保險公司賠償80000元。

要求：根據上述資料，分析回答下列1~4小題：

<1>、張先生工資收入當月需繳納的個人所得稅為( )元。

A、40

B、75

C、59

D、36

<2>、特許權使用費應納個人所得稅( )元。

A、1200

B、1040

C、960

D、672

<3>、張某當月需繳納的個人所得稅( )元。

A、11035

B、14480

C、31400

D、31330

<4>、下列關于個人所得稅的表述中，正確的是( )。

A、保險賠款應按照20%的稅率計算個人所得稅

B、提供設計服務，應按“勞務報酬”計算個人所得稅

C、對特許權使用費所得一次收入畸高的，可以實行加成征收

D、工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額為應納稅所得額

（責任編輯：xll）

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