一、單項選擇題

1、在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列關于確定無形資產計稅基礎的表述中，不符合企業所得稅法律制度規定的是( )。

A.外購的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

B.通過捐贈方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

C.通過投資方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

D.通過債務重組方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

參考答案：A

參考解析： 外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎。

2、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不得在企業所得稅前扣除的是( )。

A.匯兌損失

B.企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費

C.企業發生的合理的勞動保護支出

D.稅收滯納金

參考答案：D

參考解析： 稅收滯納金不能在企業所得稅稅前扣除。

3、根據企業所得稅法律制度的規定，企業發生的下列支出中，在計算應納稅所得額時準予扣除的是( )。

A.企業支付的合同違約金

B.企業支付的企業所得稅稅款

C.企業內營業機構之間支付的租金

D.企業內營業機構之間支付的特許權使用費

參考答案：A

參考解析： (1)選項B：增值稅(計入資產成本的除外)、企業所得稅不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;(2)選項CD：企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。

4、對負有保密義務的勞動者，用人單位可以在勞動合同或者保密協議中與勞動者約定競業限制條款。根據勞動合同法律制度的規定，該期限不得超過( )。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

參考答案：B

參考解析： 略

5、某企業被認定為國家需要重點扶持的高新技術企業。2017年該企業的會計利潤總額為50萬元，不符合稅法規定的固定資產折舊額為3萬元，營業外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調整事項。2017年該企業應繳納的企業所得稅稅額為( )萬元。

A.8.1

B.6.9

C.10.8

D.7.05

參考答案：A

參考解析： (1)不符合稅法規定的固定資產折舊額應調增應納稅所得額;(2)交通違章罰款屬于行政責任性質的罰款，不得扣除，應調增應納稅所得額;(3)對國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。因此，2017年該企業應繳納的企業所得稅稅額=(50+3+1)× 15%=8.1(萬元)。

二、多項選擇題

1、下列應稅消費品中，采用定額稅率從量征收消費稅的有( )。

A.黃酒

B.葡萄酒

C.柴油

D.煙絲

參考答案：A,C

參考解析： (1)選項AC：啤酒、黃酒、成品油(如柴油)采用定額稅率征收消費稅;(2)選項BD：采用比例稅率征收消費稅。

2、有關商業匯票貼現，下列表述正確的有( )。

A.貼現是一種非票據轉讓行為

B.貼現申請人是在銀行開立存款賬戶的企業法人以及其他組織

C.貼現申請人與出票人或直接前手之間具有真實的商品交易關系

D.貼現到期不獲付款的，貼現銀行可從貼現申請人的存款賬戶直接收取票款

參考答案：B,C,D

參考解析： (1)選項A：貼現是指票據持票人在票據未到期前為獲得現金向銀行貼付一定利息而發生的“票據轉讓行為”;(2)選項BC：商業匯票的持票人向銀行辦理貼現必須具備下列條件：①票據未到期;②票據未記載“不得轉讓”事項;③在銀行開立存款賬戶的企業法人以及其他組織;④與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系;⑤提供與其直接前手之間進行商品交易的增值稅發票和商品發運單據復印件，企業申請電子銀行承兌匯票貼現的，無須向金融機構提供合同，發票等資料;(3)選項D：貼現到期，貼現銀行應向付款人收取票款;不獲付款的，貼現銀行應向其前手追索票款;貼現銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶直接收取票款。

3、下列企業促銷展業贈送禮品的行為中，不征收個人所得稅的有( )。

A.甲企業向消費者銷售皮鞋同時贈送襪子

B.乙企業對消費積分達到1萬分以上的客戶每人贈送保溫壺一個

C.丙企業在新產品發布會上，隨機向與會客戶贈送面包機

D.丁企業在開業慶典上，隨機向參加慶典的客戶贈送豆漿機

參考答案：A,B

參考解析： (1)選項C：企業在業務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。(2)選項D：企業在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。

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