參考答案

1 .[答案]：ABC

[解析]：本題考核稅收法律責任。納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處2 000 元以上1 萬元以下的罰款;情節嚴重的，處1 萬元以上5 萬元以下的罰款。

2 .[答案]：ABC

[解析]：本題考核稅務行政復議的范圍。復議機關只受理對具體行政行為不服提出的行政復議申請，換言之，即對抽象行政行為(規章、規定等)不服，不屬于行政復議的受理范圍。

[該題針對“稅務行政復議與行政訴訟”知識點進行考核]

3 .[答案]：ABCD

[解析]： 本題考核稅務機關的義務。以上各項均為稅務機關的義務。

4 .[答案]：ABD

[解析]：本題考核納稅擔保的范圍。納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實現稅款、滯納金的費用。

[該題針對“納稅擔保”知識點進行考核]

5 .[答案]：ABCD

[解析]： 本題考核稅款的繳納方式。稅款的繳納方式包括：代扣代繳、代收代繳、委托代征、郵寄申報納稅等。

6 .[答案]：BD

[解析]：本題考核注銷稅務登記的相關規定。納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款，繳銷發票和其他稅務證件。不涉及提供清繳欠稅的納稅擔保和繳納保證金。

7 .[答案]：ABCD

[解析]：本題考核稅款征收措施。納稅人有上述四項情形的，稅務機關有權核定其應納稅額。

8 .[答案]：AC

[解析]：本題考核稅款追征。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙稅的稅款，可以不受追征期限制。

[該題針對“稅務機關追征的期限”知識點進行考核]

9 .[答案]：ABC

[解析]：本題考核偷稅行為的標準。采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為，屬于偷稅行為。偷稅行為屬于一種比較嚴重的稅收違法行為。

[該題針對“偷稅行為”知識點進行考核]

10 .[答案]：BCD

[解析]：本題考核稅款優先原則。A 選項中，稅收優先于無擔保債權，但并不是說優先于所有的無擔保債權，對于法律另有規定的無擔保債權，不能行使稅收優先權。

[該題針對“稅款優先原則”知識點進行考核]

11 .[答案]：ABCD

[解析]：本題考核稅務登記證件及使用。納稅人辦理其他稅務事項時，應當出示稅務登記證件，經稅務機關核準相關信息后辦理手續，包括：①申請減稅、免稅、退稅;②申請辦理延期申報、延期繳納稅款;③申請開具外出經營活動稅收管理證明;④辦理停業、歇業;⑤其他有關稅務事項。

[該題針對“稅務登記證的相關規定”知識點進行考核]

12 .[答案]：AC

13.[答案]：ABCD

14 .[答案]：ABC

[解析]：本題考核必經稅務行政復議的規定。選項A B.C 屬于必經行政復議的情形。

[該題針對“稅務行政復議的有關規定”知識點進行考核]

15 .[答案]：AC

[解析]：本題考核稅務登記的范圍。根據稅收征管法的規定，只有國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性的農村小商販外，其他的企業、單位都應辦理稅務登記。

[該題針對“稅務登記的相關規定”知識點進行考核]

16 .[答案]：BCD

[解析]：本題考核稅收征收管理范圍的劃分。地方稅務局系統負責征收和管理的稅種有：營業稅;企業所得稅;個人所得稅;資源稅;印花稅;城市維護建設稅(不包括由國家稅務局系統負責征收管理的部分);房產稅;城鎮土地使用稅;耕地占用稅(部分地區暫由財政部門負責征收和管理);土地增值稅;車船稅;煙葉稅。

[該題針對“稅款征收的相關規定”知識點進行考核]

17 .[答案]：ABCD

[解析]：本題考核稅務機關實施行政處罰的情形。選項ABCD 四種情形稅務機關都可以實施行政處罰。

[該題針對“稅款征收的相關規定”知識點進行考核]

18 .[答案]：ABCD

[解析]：本題考核納稅申報的方式。納稅申報方式為：自行申報、郵寄申報、數據電文申報和其他方式。實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期的方式申報稅款。

[該題針對“納稅申報的相關規定”知識點進行考核]

19 .[答案]：ABCD

[解析]：本題考核稅務機關發票檢查中可以采取的措施。稅務機關在發票檢查中有權采取下列措施

(1)檢查印制、領購、開具、取得和保管發票的情況

(2)調出發票查驗

(3)查閱、復制與發票有關的憑證、資料

(4)向當事人各方詢問與發票有關的問題和情況

(5)在查處發票案件時，對于案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。

[該題針對“發票管理相關規定”知識點進行考核]

20 .[答案]：ABCD

[解析]： 本題考核稅務檢查的措施。稅務機關為保證稅收征收管理工作的順利進行，保障國家的稅收收入，有權對納稅人會計資料以及其他對納稅有輔助說明和相互印證作用的情況進行稅務檢查。

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（責任編輯：xll）

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