2022年初級會計師《經濟法基礎》考試真題及答案(8月5日上午)

1.甲糧油公司為增值稅一般納稅人，2021年10月向農民收購一批大豆，開具的農產品收購發票上往明買價99190元，從農場購進花生，取得農產品銷售發票注明買價273000元，當月購進的大豆和花生均用于生產食用植物油，已知購進衣產品按9%的扣除率計算進項稅額，計算甲糧油公司當月上述業務準予抵扣的進項稅額的下列算式中，正確的是()。

A.99190x9%+273000x9%=33497.1(元)

B.273000+(1-9%)x*9%=27000(元)

C.99190+(1-9%)x*9%=9810(元)

D.99190+(1-9%)x*9%+273000+(1-9%)x*9%-36810(元)

[答案]A

[解析]取得(開具)農產品銷售發票或收購發票的，以農產品收購發票或銷售發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。因此本題答案是A。

2.2021年3月1日，甲公司向乙公司簽發一張由丙公司承兌的匯票，乙公司將該匯票背書轉讓給丁公司，同時由戊公司提供票據保證，該匯票上的權利人是()

A.丙公司

B.乙公司

C.丁公司

D.甲公司

[答案]C

[解析]票據權利人是指持有票據，可依法向票據義務人主張票據權利即要求對方付款的人，又稱持票人，包括擁有票據的收款人和從轉讓人手中取得票據的受讓人。乙公司把票背書給丁公司，此時，丁公司是匯票的持票人。

3.2021年1月甲公司轉讓辦公樓，取得不含增值稅收入550萬元。該辦公樓2017年1月購入，購房發票注明不含增值稅價格為400萬，購房時繳納契稅16萬元并取得完稅憑證。甲公間轉讓辦公樓不能取得評估價格，在計算土地增值稅時允許扣除的相關稅費為5萬元。計算甲公司轉讓該辦公樓土地增值稅增值額的下列算式中，正確的是()

A.550-(400+16)x(1+4x5%)=50.8(萬元)

B.550-400-16-5=129(萬元)

C.550-400-5=145(萬元)

D.550-400x(1+4x5%)-16-5=49(萬元)

[答案]D

[解析]增值額=收入總額扣除項目金額。其中收入額是550萬元，扣除項目金額;存量房銷告,按發票價計稅的，可以扣除的有;(1)購房發票價每年加計5%;(2)轉讓有關稅金包括城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅和契稅，因此可以扣除的金額=400x(1+4x5%)+16+5=501(萬元)。

4.甲家具廠的下列業務中，應視同銷售貨物征收增值稅的是()。

A.將自產的家具用于辦公

B.委托乙商店代銷家具

C.外購鋼材用于擴建廠房

D.外購大米用于集體福利

[答案]B

[解析]選項A;將自產的貨物用于生產經營，是不屬于視同銷售，屬于企業的正常生產經營活動;選項B,委托代銷行為是屬于視同銷售的，包括將貨物交付其他單位或個人代銷和銷售代銷貨物。選項C，營改增后，外購貨物用廠房建設不視同銷售,同時,是可以允許用于抵扣進項稅額的。選項D，外購貨物用于集體福利的，不視同銷售。

5.發生下列情形的會計人員中，應終身禁止從事會計工作的是()

A.因偽造會計憑證被縣財政部門通報的李某

B.因變造會計賬薄被處以3萬元罰款的孫某

C.因授意會計人員編制虛假財務會計報告被所在單位撒職的王某

D.因隱匿財務會計報告被依法追究刑事責任的陳某

[答案]D

[解析]因有提供虛假財務會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，貪污，挪用公款，職務侵占等與會計職務有關的違法行為被依法追究刑事責任的人員，不得再從事會計工作。

6.2019年6月10日，王某開始到甲公司任職，2021年10月25日，甲公司提出并與王某協商解除了勞動合同。已知勞動臺同解除前12個月王某的月平均工資為40000元，計算勞動合同解除時甲公司應向王某支付經濟補償的下列算式中正確的是()

A.4000x2-8000(元)

B.4000x3.5=14000(元)

C.4000x3=12000(元)

D.4000x2.5=10000(元)

[答案]D

[解析]經濟補償金的計算公式為;經濟補償金=工作年限x月工資。經濟補償按勞動者在本單位工作的年限,每滿1年支付1個月工資的標準向勞動者支付。6個月以上不滿1年的,按1年計算;不滿6個月的,向勞動者支付半個月工資的經濟補償。王某在甲公司工作2年零4個月,工作年限應為2.5年;甲公司應當向張某支付的經濟補償金=2.5x4000=1000(元)。

7.甲公司購買一幢舊辦公樓，2021年5月12日簽訂合同并付訖全部款項，2021年6月3日入駐辦公樓，2021年7月2日辦理完權屬變更登記。甲公司持有該辦公樓城鎮土地使用稅的納稅義務發生時間為()

A.2021年8月

B.2021年7月

C.2021年6月

D.2021年5月

[答案]A

[解析]購置存量房，城鎮土地使用稅的納稅義務發生時間為簽發房屋權屬證書之次月。

8.[不定項選擇題]甲旅游公司為增值我一般納稅人，主要從事旅游服務。2021年10月有關經營情況如下。

(1)提供旅游服務取得含增值稅銷售額3604000元，普游客支付交通費9010000元、餐飲住宿費1441600元、門票費720800元，甲版省公司選擇差額計炭方法計師增值稅。

(2)出售旅游紀念商品取得含增值稅銷售額113000元，同時收取旅游紀念商晶包裝費13560元。

(3)購進廣告服務，取得的增值稅專用發票上注明稅額6000元;購進辦公室裝修用建筑服務，取得的增值稅專用發票上注明稅額6300元，購進一批辦公用品，取得的增值稅電子專用發票上注明稅額3900元，因管理不善，該批辦公用品中的20%被盜;購進用于員工的餐飲服務，取得的增值稅普通發票上注明稅額30元。

(4)出售2015年購入的一輛自己使用過的小汽車，取得含增值稅銷售額73542元，開具增值稅普通發票。

已知;旅游服務增值稅稅率為6%，銷售貨物增證制稅率為13%;銷售自已使用過的固定資產按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，取得的扣稅憑證均符合規定，并于當月抵扣。

要求;

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

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